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標題: 【稅局答疑】@生活服務(wù)業(yè)一般納稅人，減免稅優(yōu)惠申報案例來啦！ [打印本頁]

作者: 遼寧政策君 時間: 2020-5-27 21:20
標題: 長三角辦稅新體驗：跨省遷移“快速換乘” 事項報驗“一網(wǎng)通辦”
本帖最后由奈奈于 2020-7-24 11:23 編輯

2020年以來，財政部、國家稅務(wù)總局陸續(xù)下發(fā)了多個政策文件支持企業(yè)發(fā)展，為方便納稅人清晰掌握政策，懂申報會申報，本文將以案例的形式梳理新政實施后申報表的填寫要點。

今天我們一起來看看：
生活服務(wù)業(yè)免稅一般納稅人申報表填寫案例。

A企業(yè)為從事生活服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人，2020年5月的銷售額為35萬元，尚未開具增值稅發(fā)票。

分析

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第8號）第五條，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2020年第9號）第七條，一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細表》“二、免稅項目”第4欄“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。

填表

1.填寫《增值稅減免稅申報明細》，選擇正確的免稅性質(zhì)代碼0001120604，填寫免稅銷售額。

2.填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細表）》。

3.填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。

來源：大連稅務(wù)
供稿：貨物和勞務(wù)稅處
編發(fā)：納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）

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