| 類別 | 序號 | 違法行為 | 處罰依據(jù) | 裁量基準 | |
| 違法程度 | 處罰基準 | ||||
| 一、稅務登記管理類 | 1 | 納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更、注銷手續(xù)。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（一）項：未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處五十元的罰款，對企業(yè)或其他組織處二百元的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處五百元的罰款，對企業(yè)或其他組織處一千元的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | ||||
| 2 | 納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（四）項:未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 | |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處二百元的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處一千元的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處二千以上一萬元以下的罰款。 | ||||
| 3 | 納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第三款:納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。 | 較輕 | 未造成國家稅款流失的，處二千元的罰款。 | |
| 一般 | 造成國家稅款流失金額不滿25萬元的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 造成國家稅款流失金額在25萬元以上，或有其他嚴重情節(jié)的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。 | ||||
| 一、稅務登記管理類 | 4 | 已辦理稅務登記的扣繳義務人自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)未申報辦理扣繳稅款登記。 | 《稅務登記管理辦法》第十五條第一款：已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關(guān)在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務機關(guān)不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。第四十二條：扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關(guān)應當自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處50元的罰款,對企業(yè)或其他組織處200元的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處200元的罰款，對企業(yè)或其他組織處500元的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處500元以上1000元以下的罰款。 | ||||
| 5 | 納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證。 | 《稅務登記管理辦法》第四十一條:納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。 | 較輕 | 未造成國家稅款流失的，處200元的罰款。 | |
| 一般 | 造成國家稅款流失不滿25萬元的，處1000元以上2000元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 造成國家稅款流失在25萬元以上，或有其他嚴重情節(jié)的，處2000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
| 6 | 納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十條：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 | |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處50元的罰款，對企業(yè)或其他組織處200元的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處500元的罰款，對企業(yè)或其他組織處1000元的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處2000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
| 一、稅務登記管理類 | 7 | 銀行和其他金融機構(gòu)未依法在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十二條:銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關(guān)責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。 | 較輕 | 首次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處2000元的罰款。 |
| 一般 | 首次違反本條規(guī)定且未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正,或第2次違反本條規(guī)定的，處2000元以上2萬元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上，或有其他嚴重情節(jié)的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。 | ||||
| 8 | 境內(nèi)機構(gòu)或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目，未按規(guī)定向主管稅務機關(guān)報告有關(guān)事項。 | 《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》第三十三條：境內(nèi)機構(gòu)或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目，未按本辦法第五條、第七條、第八條、第九條規(guī)定向主管稅務機關(guān)報告有關(guān)事項的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 | |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處50元的罰款，對企業(yè)或其他組織處200元的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處500元的罰款，對企業(yè)或其他組織處1000元的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處2000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
| 二、納稅申報管理類 | 9 | 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條:納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處五十元的罰款，對企業(yè)或其他組織處二百元的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處五百元的罰款，對企業(yè)或其他組織處一千元的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上，以及被認定為非正常戶，或有其他嚴重情節(jié)的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | ||||
| 二、納稅申報管理類 | 10 | 納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款:納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。 | 較輕 | 編造虛假計稅依據(jù)金額不滿5萬元的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處五千元以下的罰款。 |
| 一般 | 編造虛假計稅依據(jù)金額在5萬元以上不滿25萬元的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處五千元以上二萬元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 編造虛假計稅依據(jù)金額在25萬元以上，或有其他嚴重情節(jié)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處二萬元以上五萬元以下的罰款。 | ||||
| 11 | 納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款:納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 | 較輕 | 納稅人積極配合，辦理相關(guān)手續(xù)，并在稅務機關(guān)作出稅務處罰前主動補繳稅款和滯納金的，處不繳或少繳稅款金額百分之五十的罰款。 | |
| 一般 | 納稅人辦理相關(guān)手續(xù)，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款金額百分之五十以上一倍以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 納稅人不辦理相關(guān)手續(xù)，或有其他嚴重情節(jié)的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款金額百分之五十以上五倍以下的罰款。 | ||||
| 三、憑證賬簿管理類 | 12 | 未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（二）項：未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處二百元的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處一千元的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | ||||
| 13 | 納稅人未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備查。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（三）項：未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備查的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 | |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處二百元的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處一千元的罰款。 | ||||
| 三、憑證賬簿管理類 | 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | |||
| 14 | 未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第（五）項：未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | 輕微 | 首次未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 | |
| 較輕 | 第2次未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處二百元的罰款。 | ||||
| 一般 | 未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處五百以上二千元以下的罰款；損毀或者擅自改動稅控裝置，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正且沒有其他嚴重情節(jié)的，處五百以上二千元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置3次以上或有其他嚴重情形的，處二千元以上一萬元以下的罰款；損毀或者擅自改動稅控裝置，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)未改正或有其他嚴重情節(jié)的，處二千元以上一萬元以下的罰款。 | ||||
| 15 | 扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條：扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 | |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處二百元的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處一千元的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處二千元以上五千元以下的罰款。 | ||||
| 16 | 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十一條：非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關(guān)責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 較輕 | 在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正，且非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證不滿10份的，處2000元以上5000元以下的罰款。 | |
| 一般 | 在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)未改正，或者雖在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正但非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證在10份以上不滿50份的，處5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
| | 嚴重 | 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證在50份以上的，或具有其他嚴重情節(jié)的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | |||
| 四、稅款征收管理類 | 17 | 納稅人、扣繳義務人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應納（已扣、已收）稅款。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 較輕 | 納稅人偷稅數(shù)額或扣繳義務人不繳或少繳已扣、已收稅款數(shù)額不滿5萬元的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款百分之五十的罰款。 |
| 一般 | 納稅人偷稅數(shù)額或扣繳義務人不繳或少繳已扣、已收稅款數(shù)額在5萬元以上不滿25萬元的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款百分之五十以上一倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | ||||
| 嚴重 | 納稅人偷稅數(shù)額或扣繳義務人不繳或少繳已扣、已收稅款數(shù)額在25萬元以上，或有其他嚴重情節(jié)的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | ||||
| 18 | 納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條：納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 較輕 | 妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款數(shù)額不滿1萬元的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十的罰款。 | |
| 一般 | 妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上不滿25萬元的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上一倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | ||||
| 嚴重 | 妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款數(shù)額在25萬元以上，或有拒不配合稅務機關(guān)追繳欠稅等其他嚴重情節(jié)的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | ||||
| 四、稅款征收管理類 | 19 | 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 對騙取國家出口退稅款的，稅務機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。 | 較輕 | 騙取國家出口退稅款數(shù)額不滿5萬元的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍的罰款；經(jīng)省級以上（含本級）稅務機關(guān)批準，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下。 |
| 一般 | 騙取國家出口退稅款數(shù)額在5萬元以上不滿50萬元的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上三倍以下的罰款；經(jīng)省級以上（含本級）稅務機關(guān)批準，可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | ||||
| 嚴重 | 騙取國家出口退稅款數(shù)額在50萬元以上，或在稅務機關(guān)檢查過程中存在逃避、拒絕檢查等其他嚴重情形的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅額一倍以上五倍以下的罰款；騙取國家出口退稅款數(shù)額在50萬元以上不滿250萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿150萬元的，經(jīng)省級以上（含本級）稅務機關(guān)批準，停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下；騙取國家出口退稅款數(shù)額在250萬元以上，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的，經(jīng)省級以上（含本級）稅務機關(guān)批準，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | ||||
| 20 | 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。 | 較輕 | 實施威脅手段，但及時改正、消除影響，并主動繳納稅款的，處拒繳稅款一倍以上三倍以下的罰款。 | |
| 一般 | 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
| 四、稅款征收管理類 | 21 | 納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或 者少繳應納或者應解繳的稅款。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條：納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 | 輕微 | 在稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施前繳納應納或者應解繳的稅款的，不予處罰。 |
| 一般 | 被稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施的，處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上一倍以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 逃避、拒絕或者以其他方式阻礙稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施追繳稅款的，或者具有其他嚴重情節(jié)的，處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 | ||||
| 22 | 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。 | 較輕 | 能協(xié)助稅務機關(guān)追繳稅款，或采取其他措施主動消除或減輕違法行為危害后果的，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十的罰款。 | |
| 一般 | 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款，但是配合稅務機關(guān)檢查的，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上一倍以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 拒絕向稅務機關(guān)說明情況或者存在其他惡意阻止稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款等嚴重情形的，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。 | ||||
| 23 | 為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條：為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且導致未繳、少繳稅款或騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，沒收違法所得，不處罰款。 | |
| 一般 | 第2次違反本條規(guī)定，或?qū)е挛蠢U、少繳稅款或騙取國家出口退稅款在5萬元以上不滿25萬元的，除沒收違法所得外，處未繳、少繳稅款或騙取稅款50%以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上，或?qū)е挛蠢U、少繳稅款或騙取出口退稅款在25萬元以上，或有其他嚴重情節(jié)的，除沒收違法所得外，處未繳、少繳稅款或騙取稅款1倍以下的罰款。 | ||||
| 24 | 稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十八條：稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。 | 較輕 | 造成納稅人未繳或少繳稅款不滿5萬元的，對稅務代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%的罰款。 | |
| 一般 | 造成納稅人未繳或少繳稅款在5萬元以上不滿25萬元的，對稅務代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上1倍以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 造成納稅人未繳或少繳稅款在25萬元以上，或有其他嚴重情節(jié)的，對稅務代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。 | ||||
| 五、發(fā)票管理類 | 25 | 非法印制發(fā)票。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十一條：違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 較輕 | 非法印制定額發(fā)票金額不滿1萬元或其他發(fā)票數(shù)量不滿10份的，由稅務機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上二萬元以下的罰款。 |
| 一般 | 非法印制定額發(fā)票金額在1萬元以上不滿5萬元或其他發(fā)票數(shù)量在10份以上不滿50份的，由稅務機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上三萬元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 非法印制定額發(fā)票金額在5萬元以上或其他發(fā)票數(shù)量在50份以上，或有其他嚴重情節(jié)的，由稅務機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | ||||
| 26 | （一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的； （二）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的； （三）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的； （四）拆本使用發(fā)票的； （五）擴大發(fā)票使用范圍的； （六）以其他憑證代替發(fā)票使用的； （七）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的； （八）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的； （九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的； （二）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的； （三）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的； （四）拆本使用發(fā)票的； （五）擴大發(fā)票使用范圍的； （六）以其他憑證代替發(fā)票使用的； （七）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的； （八）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的； （九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。 | 輕微 | 首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不處罰款；有違法所得的予以沒收。 | |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處50元的罰款，對企業(yè)或其他組織處200元的罰款。有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，對個人（含個體工商戶）處500元的罰款，對企業(yè)或其他組織處1000元的罰款。有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處2000元以上1萬元以下的罰款。有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 五、發(fā)票管理類 | |||||
| 五、發(fā)票管理類 | 27 | 非法攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款：跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不處罰款；有違法所得的予以沒收。 |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處1000元的罰款；有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處1000元以上1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 28 | 丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票。 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第二款：丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，未造成稅款流失的，不處罰款；有違法所得的予以沒收。 | |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，丟失或擅自損毀定額發(fā)票的，處500元的罰款；有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 一般 | 第2次違反本條規(guī)定，丟失或擅自損毀除定額發(fā)票外其他發(fā)票的，處500元以上1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 五、發(fā)票管理類 | 29 | 虛開、非法代開發(fā)票。 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條：違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。 | 較輕 | 虛開、非法代開發(fā)票金額在5000元以下的，沒收違法所得，并處1萬元以下的罰款。 |
| 一般 | 虛開、非法代開發(fā)票金額超過5000元在1萬元以下的，沒收違法所得，并處1萬元以上5萬元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 虛開、非法代開發(fā)票金額超過1萬元，或有其他嚴重情節(jié)的，沒收違法所得，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | ||||
| 30 | 私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章。 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條第一款：私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 較輕 | 涉及定額發(fā)票金額不滿1萬元或其他發(fā)票數(shù)量不滿10份的，沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上2萬元以下的罰款。 | |
| 一般 | 涉及定額發(fā)票金額在1萬元以上不滿10萬元或其他發(fā)票數(shù)量在10份以上不滿100份的，沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處2萬元以上5萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的單位,吊銷發(fā)票準印證。 | ||||
| 嚴重 | 涉及定額發(fā)票金額在10萬元以上或其他發(fā)票數(shù)量在100份以上的，或者有其他嚴重情節(jié)的，沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的單位,吊銷發(fā)票準印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | ||||
| 31 | 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸。 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條：有下列情形之一的，由稅務機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的； （二）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹? | 較輕 | 涉及定額發(fā)票金額不滿1萬元或其他發(fā)票數(shù)量不滿10份的，處1萬元以上2萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 | |
| 一般 | 涉及定額發(fā)票金額在1萬元以上不滿10萬元或其他發(fā)票數(shù)量在10份以上不滿100份的，處2萬元以上5萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 嚴重 | 涉及定額發(fā)票金額在10萬元以上或其他發(fā)票數(shù)量在100份以上，或有其他嚴重情節(jié)的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 | ||||
| 五、發(fā)票管理類 | 32 | 違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款。 | 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十一條：違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定，導致其他單位或者個人未繳、少繳稅款或騙取稅款不滿5萬元，且積極配合稅務機關(guān)開展相關(guān)工作的，沒收違法所得，不處罰款。 |
| 一般 | 導致其他單位或者個人未繳、少繳稅款或騙取稅款在5萬元以上不滿25萬元，且積極配合稅務機關(guān)開展相關(guān)工作的，沒收違法所得，并處未繳、少繳稅款或騙取稅款50%以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 不配合稅務機關(guān)開展相關(guān)工作，或?qū)е缕渌麊挝换蛘邆€人未繳、少繳稅款或騙取稅款在25萬元以上的，或有其他嚴重情節(jié)的，沒收違法所得，并處未繳、少繳稅款或騙取稅款1倍以下的罰款。 | ||||
| 六、票證管理類 | 33 | 扣繳義務人未按規(guī)定開具稅收票證。 | 《稅收票證管理辦法》第五十四條第二款：扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且涉及稅收票證數(shù)量不滿10份的，不予處罰。 |
| 一般 | 第2次違反本條規(guī)定，或涉及稅收票證數(shù)量在10份以上不滿50份的，處二百元以上五百元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上，或涉及稅收票證在50份以上的，或有其他嚴重情節(jié)的，處五百元以上一千元以下的罰款。 | ||||
| 34 | 自行填開稅收票證的納稅人違反《稅收票證管理辦法》及相關(guān)規(guī)定。 | 《稅收票證管理辦法》第五十六條:自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的，稅務機關(guān)應當停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且涉及稅收票證數(shù)量不滿10份，不予處罰。 | |
| 一般 | 第2次違反本條規(guī)定，或涉及稅收票證數(shù)量在10份以上不滿50份的，處二百元以上五百元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上，或涉及稅收票證數(shù)量在50份以上，或有其他嚴重情節(jié)的，處五百元以上一千元以下的罰款。 | ||||
| 七、納稅擔保類 | 35 | 納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保。 | 《納稅擔保試行辦法》第三十一條第一款：納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關(guān)處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。 | 較輕 | 不屬于經(jīng)營行為，或者屬于經(jīng)營行為且擔保金額累計不滿5萬元的，處500元的罰款。 |
| 一般 | 屬于經(jīng)營行為且擔保金額累計在5萬元以上不滿25萬元的，處500元以上1000元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 屬于經(jīng)營行為且擔保金額累計在25萬元以上，或有其他嚴重情節(jié)的，處1000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
| 36 | 非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便。 | 《納稅擔保試行辦法》第三十一條第二款：非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務機關(guān)處以1000元以下的罰款。 | 較輕 | 涉及虛假納稅擔保金額累計不滿5萬元的，處500元的罰款。 | |
| 一般 | 涉及虛假納稅擔保金額累計在5萬元以上不滿25萬元的，處500元以上800元以下的罰款。 | ||||
| | 嚴重 | 涉及虛假納稅擔保金額累計在25萬元以上，或有其他嚴重情節(jié)的，處800元以上1000元以下的罰款。 | |||
| 七、納稅擔保類 | 37 | 納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失。 | 《納稅擔保試行辦法》第三十二條：納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，由稅務機關(guān)按照《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。 | 較輕 | 造成應繳稅款損失不滿5萬元的，處未繳、少繳稅款50%的罰款。 |
| 一般 | 造成應繳稅款損失在5萬元以上不滿25萬元的，處未繳、少繳稅款50%以上1倍以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 造成應繳稅款損失在25萬元以上，或有其他嚴重情節(jié)的，處未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。 | ||||
| 八、稅務檢查類 | 38 | 納稅人、扣繳義務人提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料；納稅人、扣繳義務人拒絕或者阻止稅務機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關(guān)的情況和資料；在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的；不依法接受稅務檢查的其他情形。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關(guān)檢查的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十六條：納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰： （一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的； （二）拒絕或者阻止稅務機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關(guān)的情況和資料的； （三）在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的； （四）有不依法接受稅務檢查的其他情形的。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處三千元以下的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處三千元以上一萬元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。 | ||||
| 39 | 納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或在接到稅務機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條：納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。 | 較輕 | 首次違反本條規(guī)定，造成稅款流失不滿5萬元的，對銀行或者金融機構(gòu)處十萬元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元的罰款。 | |
| 一般 | 第2次違反本條規(guī)定，或造成稅款流失在5萬元以上不滿50萬元的，對銀行或者金融機構(gòu)處十萬元以上三十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他責任人員處一千元以上五千元以下的罰款。 | ||||
| | 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上，或造成稅款流失在50萬元以上，或有其他嚴重情節(jié)的，對銀行或者金融機構(gòu)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。 | |||
| 八、稅務檢查類 | 40 | 稅務機關(guān)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的。 | 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條：稅務機關(guān)依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。 | 輕微 | 首次違反本條規(guī)定且情節(jié)輕微，并在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予處罰。 |
| 較輕 | 第2次違反本條規(guī)定，在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處3000元以下的罰款。 | ||||
| 一般 | 違反本條規(guī)定2次以內(nèi)，未在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，處3000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
| 嚴重 | 違反本條規(guī)定3次以上或有其他嚴重情節(jié)的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。 | ||||
| 歡迎光臨 Tax100 稅百 (http://www.hjtg28.cn/) | Powered by Discuz! X5.1 |