Tax100 稅百
標題: 講政治，看水平—2020年“兩會”部分代表“涉稅”提案 [打印本頁]
作者: 時代稅客 時間: 2020-5-27 01:10
標題: 房地產(chǎn)業(yè)各環(huán)節(jié)涉稅風險點匯總
本帖最后由 平井桃桃桃 于 2020-8-13 17:41 編輯
講政治，看水平—2020年“兩會”部分代表“涉稅”提案
2020年兩會已經(jīng)召開，這里我們整理了部分兩會代表的涉稅提案，供各位看官參考，細細品評。
01
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政協(xié)委員篇
進一步提高煙草稅和煙草價格
戴秀英
全國政協(xié)委員、農(nóng)工黨寧夏區(qū)委會主委
提高煙草稅與煙草制品價格是最有效的控煙措施，中國的卷煙價格仍然偏低。為了實現(xiàn)“2030健康中國戰(zhàn)略”提出的將吸煙率由當前的27.7%降至20%的目標，中國迫切需要進一步大幅提高煙草稅收與價格，降低卷煙支付能力，遏制煙草消費上升趨勢。
在全國的絕大多數(shù)市場尤其是農(nóng)村地區(qū)，仍然有價格在2.5-3元左右的卷煙供應(yīng)，這種極低價格卷煙的存在，削弱了煙草稅政策調(diào)整在控煙方面的有效性，加強了低收入人群吸煙者的消費替代效應(yīng)，且增加了青少年初始吸煙并染上煙癮的可能性。此外，中國煙草稅收占零售價格比重(稅負)未達到世衛(wèi)標準。在中國運用稅收和價格手段來控制煙草消費仍然具有很大的空間。
鑒于《中華人民共和國消費稅法》已進入立法流程，結(jié)合《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)實施更大規(guī)模減稅降費后調(diào)整中央與地方收入劃分改革推進方案的通知》中的相關(guān)內(nèi)容，建議在零售環(huán)節(jié)加征煙草消費稅，大幅、周期性地提稅提價，保證每年價格增長超過收入增長幅度。在煙草制品零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅，能夠使吸煙者更直觀地感受到煙草消費稅提高對于煙草制品價格的影響，更好地發(fā)揮煙草消費稅對煙草消費的抑制作用。通過大幅、周期性地提高煙草消費稅稅率，確保卷煙稅收和價格的增加幅度高于居民收入的增長幅度，以降低卷煙支付能力，遏制卷煙消費增長勢頭。這一舉措對于保護弱勢群體，尤其是青少年和低收入人群尤為重要。
優(yōu)化卷煙消費稅制結(jié)構(gòu)，加大從量稅比重(至少占消費稅70%以上)，設(shè)置最低煙價，對所有卷煙實行一檔稅率。同時煙草作為一種使人高度成癮，嚴重危害居民健康特殊的商品，對其征收消費稅的目的為“寓禁于征”，抑制煙草消費。如果將《國務(wù)院通知》中“消費稅稅收穩(wěn)步下劃地方”的改革方向應(yīng)用在煙草稅上，地方將會為獲得更多的煙草消費稅收入，采取措施刺激當?shù)氐木頍熛M，出現(xiàn)與稅收初衷、健康中國戰(zhàn)略相左的情況。故煙草稅稅收收入應(yīng)當全部歸屬中央，以防增加地方對于銷售煙草制品的積極性。
將汽車消費稅征收環(huán)節(jié)后移至銷售環(huán)節(jié)，并實現(xiàn)中央與地方共享
李書福
全國政協(xié)委員、浙江省工商聯(lián)副主席、浙江吉利控股集團董事長、沃爾沃轎車公司董事長
根據(jù)現(xiàn)行的消費稅政策，除超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅外，其他小汽車均在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)征收。生產(chǎn)企業(yè)墊付消費稅導(dǎo)致汽車生產(chǎn)企業(yè)資金大量占用，影響企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品研發(fā)，不利于汽車行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時，汽車消費稅目前為中央稅，地方受益微薄，相反卻承擔著汽車消費快速增長后的交通擁堵成本和道路、停車場等基礎(chǔ)設(shè)施投入成本。
建議將汽車消費稅征收環(huán)節(jié)由目前的生產(chǎn)環(huán)節(jié)后移至銷售環(huán)節(jié)，并建議中央與地方“五五共享”。減少生產(chǎn)企業(yè)流動資金的大量占用，有利于企業(yè)更好地將資金投入技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品研發(fā)，從而推動汽車產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。同時，消費稅后移，將部分稅收留在地方，可以有更多資金做好城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善消費環(huán)境，進一步激活消費活力。
精準降低制造業(yè)稅費負擔
景柱
全國政協(xié)委員、海南省工商聯(lián)主席、海馬集團董事長
制造業(yè)企業(yè)貸款購地、建廠、發(fā)放員工工資，即使暫時處于虧損狀態(tài)，也要繳納契稅、關(guān)稅、消費稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等，同時還面臨代扣和代繳職工個人所得稅，墊付國家補貼以及增值稅留抵占壓資金等，很容易造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。
今年以來，新冠肺炎疫情打亂了國內(nèi)各個行業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展節(jié)奏，尤其對包括汽車在內(nèi)的制造業(yè)造成了不小影響。在此背景下，車企仍需如期繳納各種稅收。上述多重壓力很容易使制造業(yè)被資本市場拋棄。
繼續(xù)深化稅制改革，推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，盡快精準降低制造業(yè)稅費負擔。同時，針對為制造業(yè)減負，景柱提出了七大建議方向：加快推進簡并增值稅稅率，三檔增值稅稅率13%、9%、6%簡并為兩檔10%和6%，兩檔增收率5%、3%簡并為一檔3%，對企業(yè)直接減負；將增值稅留抵全額退稅并常態(tài)化；將企業(yè)利息支出等融資費用納入增值稅抵扣鏈條；應(yīng)對全球減稅競爭，逐步下調(diào)一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率至20％；優(yōu)化消費稅征稅范圍，取消普通汽車消費稅，保持免征購置稅政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性；對虧損的高新技術(shù)企業(yè)免征當年度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對企業(yè)單位職工按規(guī)定取得的公務(wù)交通補貼收入，允許在計算個人所得稅時按一定標準扣除。
降低制造業(yè)企業(yè)，特別是面臨暫時性生產(chǎn)經(jīng)營困難制造業(yè)企業(yè)的社保負擔；其次，降低制造業(yè)企業(yè)的住房公積金繳存比例，減輕企業(yè)負擔。對于停工停產(chǎn)的企業(yè)，景柱建議，停工停產(chǎn)期間要為企業(yè)減負，促使其早日恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營。如，將社會保險繳費基數(shù)的下限由所在城市就業(yè)人員平均工資的60%調(diào)整為最低工資。
建議進一步深化減稅降費政策
南存輝
全國政協(xié)委員、正泰集團董事長
貸款利息繳納稅費一直未納入進項稅抵扣范圍，企業(yè)隱性融資成本負擔較重；多檔增值稅率并存，增加了企業(yè)區(qū)分不同業(yè)務(wù)判斷適用稅率難度；擁有大面積土地、廠房等不動產(chǎn)的制造業(yè)企業(yè)，房產(chǎn)稅、土地使用稅支出負擔較高。
同時，社保費企業(yè)繳費率雖然幾經(jīng)下調(diào)，但是企業(yè)繳費率仍然達到28%，而且隨著工資年年攀升，社保費的基數(shù)年年提高，導(dǎo)致企業(yè)用工成本增加。企業(yè)稅費負擔較重，需進一步深化減稅降費政策舉措，持續(xù)降低實體企業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)稅費成本。
將貸款利息列入增值稅進項抵扣范圍；逐年降低增值稅率，或?qū)?3%、9%、6%三檔簡并降低為兩檔；減免制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅和土地使用稅；持續(xù)降低企業(yè)社保繳費率，延長中小企業(yè)社保單位繳費免減緩優(yōu)惠政策。
建議制定差異化稅收政策鼓勵發(fā)展
斯?jié)煞?/font>
全國政協(xié)常委、哈爾濱電氣集團有限公司黨委書記、董事長
應(yīng)該對制造業(yè)企業(yè)采取積極的稅收政策，鼓勵制造業(yè)發(fā)展。此外，由于受新冠肺炎疫情的影響，產(chǎn)業(yè)鏈難以保證。建議國家結(jié)合東北地區(qū)實際情況，針對區(qū)域內(nèi)的裝備制造業(yè)企業(yè)給予增值稅加計抵減的優(yōu)惠政策。
加大繼續(xù)教育個稅抵扣力度
李彥宏
全國政協(xié)委員 百度董事長
疫情加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時將重塑人才結(jié)構(gòu)，應(yīng)鼓勵各行業(yè)從業(yè)人員通過繼續(xù)教育豐富能力，適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展趨勢。雖然國家已經(jīng)將部分繼續(xù)教育支持納入個稅抵扣范圍，但仍有提升空間。
研究擴大個稅抵扣對繼續(xù)教育的覆蓋范圍，上調(diào)個人所得稅對繼續(xù)教育的專項附加扣除額度，適時調(diào)整職業(yè)資格名錄并出臺配套的培訓(xùn)方案，構(gòu)建與產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求相適應(yīng)的人才培養(yǎng)體系。
02
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人大代表篇
減輕汽車消費總體稅負
曾慶洪
全國人大代表，廣東省汽車行業(yè)協(xié)會會長、廣汽集團黨委書記、董事長
建議進一步減輕汽車消費總體稅負，有條件減免購置稅、降低消費稅稅率、貸款利息與個人所得稅抵扣、二手車交易增值稅調(diào)整，大力發(fā)展汽車金融等政策降低購車成本，刺激汽車消費。
階段性放寬職工住房公積金提取限制促進消費
陳虹
全國人大代表、上汽集團黨委書記、董事長
近年來，公積金繳存余額逐年上升，部分余額成為“沉睡”資金；公積金的提取限制有所放寬，但公積金作為職工重要的收入組成部分，可支配性非常有限，制約了部分消費潛能。在合理、合法的前提下，階段性放寬公積金提取限制在當前形勢下是一種多贏舉措。
階段性放寬公積金可提取的用途范圍，在原有的購房、租房用途基礎(chǔ)上，將其它家庭重大開支納入可提取范圍，如購買汽車、房屋室內(nèi)裝修、購買大型家電等；允許以家庭為單位因同一用途提取公積金，鼓勵各地優(yōu)化公積金的申請、審批和提取流程，充分利用互聯(lián)網(wǎng)工具，推廣線上辦理。2020年6月至12月為該方案試行階段，后續(xù)可視情況進行調(diào)整。
進一步促進汽車消費擴大內(nèi)需
張興海
全國人大代表、重慶小康工業(yè)集團股份有限公司董事長
國家層面對小于或等于1.5升排量的汽車，減免購置稅，并減免貸款購車利息。
進一步完善基礎(chǔ)設(shè)施不動產(chǎn)REITs稅收政策
賈文勤
全國人大代表、北京證監(jiān)局局長
4月30日，中國證監(jiān)會、國家發(fā)展改革委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于推進基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點相關(guān)工作的通知》，目前試點采取“公募基金+資產(chǎn)證券化”的模式，產(chǎn)品架構(gòu)相對復(fù)雜，層級較多?？赡艽嬖诙愂照卟幻鞔_和重復(fù)征稅的問題，導(dǎo)致稅負過重，原始權(quán)益人動力不足，不利于試點開展。建議進一步明確各環(huán)節(jié)相關(guān)稅收政策并給予適當優(yōu)惠，更好地推動REITs試點。
減半征收柴油消費稅，成品油消費稅中央與地方共享
黃河
全國人大代表、中石化湖南石油分公司總經(jīng)理
柴油消費稅過高，提升了物流成本，不利于相關(guān)企業(yè)盡快恢復(fù)發(fā)展，且成為貨車司機的主要負擔。此外，柴油消費稅高企形成的巨大利潤空間，使各種形式的偷逃稅行為屢禁不止，導(dǎo)致國家稅收流失。
將成品油消費稅改為中央與地方共享稅，發(fā)揮中央與地方積極性。中國現(xiàn)行的成品油消費稅屬于中央稅，稅收全部收入歸中央所有。由于成品油消費稅是價內(nèi)稅，還需貼出一部分增值稅和增值稅的附加給中央，所以地方在一定程度上缺乏監(jiān)管的積極性，導(dǎo)致市場存在變相逃稅、漏稅現(xiàn)象。
加大企業(yè)留抵稅退稅力度，推進成品油消費稅改革
尹兆林
全國人大代表、中石化茂名石油化工有限公司總經(jīng)理
企業(yè)增值稅進項稅額大于銷項稅額時，會產(chǎn)生留抵稅額，《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)至今后繼續(xù)抵扣。高科技企業(yè)和科研業(yè)務(wù)占比較大的企業(yè)，往往由于初期投入大，產(chǎn)出少，存在大量增值稅款待抵扣現(xiàn)象，占用了企業(yè)資金，增加了企業(yè)運營成本。
新冠肺炎疫情在全球范圍內(nèi)迅速蔓延，對我國經(jīng)濟造成較大沖擊，給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來諸多難題和挑戰(zhàn)。因此，為進一步降低新冠肺炎疫情對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成的影響，支持相關(guān)企業(yè)發(fā)展，助力我國經(jīng)濟加快恢復(fù)增長，尹兆林建議國家出臺全額退還企業(yè)留抵稅額的有關(guān)政策，盡可能減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金壓力。
實施成品油價稅費改革以來，為建立規(guī)范的稅費體制和完善的價格機制，促進節(jié)能減排、環(huán)境保護和結(jié)構(gòu)調(diào)整等發(fā)揮了積極作用。但仍然存在一些問題，主要是成品油消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，給一些不法分子偷稅漏稅以可乘之機，影響了國家稅收，沖擊了成品油市場。特別是在“地板價”機制下，部分市場化定價的非應(yīng)稅化工品如芳烴類、異辛烷、MTBE等流向調(diào)油市場，影響了消費稅政策實際執(zhí)行過程中的公平性、導(dǎo)向性。因此，尹兆林建議：一把成品油消費稅征收，從生產(chǎn)環(huán)節(jié)調(diào)整到終端環(huán)節(jié)。即在所有加油終端增加稅控裝置，同時由價內(nèi)稅改為價外稅，實現(xiàn)價稅分離。二把消費稅改為中央地方共享稅。這樣可以提高地方對成品油市場監(jiān)管和消費稅征收的積極性，減少稅源流失，使地方獲得更多更穩(wěn)定的稅收；同時有利于增強地方對煉油企業(yè)安全環(huán)保質(zhì)量和發(fā)展監(jiān)管的積極性，促進涉油消費產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展和進步，提升整體服務(wù)質(zhì)量。
03
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編者按
上述內(nèi)容，只是眾多代表提案中的冰山一角，相信由于市場預(yù)期的下行，以及對于未來風險的不可估計，越來越多的官員、學(xué)者、企業(yè)家和普通大眾會更加關(guān)注稅收對民生的影響和調(diào)節(jié)作用。
從上面的內(nèi)容中我們也可以發(fā)現(xiàn)一個趨勢，相對于市場對于新經(jīng)濟的關(guān)注，在財稅領(lǐng)域，傳統(tǒng)經(jīng)濟所面臨的挑戰(zhàn)更巨大。新形勢下，傳統(tǒng)實業(yè)經(jīng)濟需要得到更多扶持，避免經(jīng)濟整體“脫實向虛”，提高經(jīng)濟健康度和韌性是整個社會的共識，同是也是稅收作為重要的宏觀調(diào)控工具的歷史使命。
我們希望代表和委員們充分響應(yīng)民生和市場訴求，真正的當好“代表”的同時，也爭當“好”代表！
（以上圖片和文字內(nèi)容根據(jù)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)容整理而來，僅供參考）
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