網(wǎng)紅直播賺錢早已不是什么新鮮事了，除了常見的娛樂(lè)主播，近年來(lái)電商行業(yè)也刮起直播狂潮。2019年，李佳琦大火，據(jù)說(shuō)他一個(gè)人一年就能賺將近2個(gè)億，比60%上市公司的盈利水平都高！
而今年受疫情影響，線下實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭到重創(chuàng)，各行業(yè)紛紛開始轉(zhuǎn)戰(zhàn)線上，大批量的網(wǎng)紅甚至連明星也加入直播帶貨陣營(yíng)。不久前人社部公布的擬新增10個(gè)新職業(yè)中，“互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷師”赫然在列，還增設(shè)了“直播銷售員”這一工種。
井噴的發(fā)展加上政策支持，直播帶貨這個(gè)新興行業(yè)強(qiáng)勁的商業(yè)價(jià)值讓無(wú)數(shù)人趨之若鶩，網(wǎng)紅明星們靠直播帶貨取得巨額收入的同時(shí)，關(guān)于直播帶貨的涉稅情況也成了備受關(guān)注的問(wèn)題。 那么網(wǎng)紅主播們賺那么多錢，到底需要繳多少稅？
想要知道納多少稅，首先得清楚有多少收入。目前主流帶貨主播的收入大致可分為3類：坑位費(fèi)、銷售返傭和粉絲打賞。
坑位費(fèi)：指商家的商品出現(xiàn)在主播直播間所支付的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，根據(jù)不同的出場(chǎng)順序，坑位費(fèi)也會(huì)有所不同，通常一個(gè)坑位的價(jià)格會(huì)超過(guò)4萬(wàn)元，且與帶貨銷售額無(wú)關(guān)。
銷售返傭：指商家按實(shí)際帶貨銷售額給予主播一定比例的提成，一般抽成比例在25%~40%之間。
粉絲打賞：主播收到粉絲在直播平臺(tái)送出的虛擬禮物，該禮物可以進(jìn)行提現(xiàn)。
以李佳琦為例，他的坑位費(fèi)報(bào)價(jià)6萬(wàn)起，每場(chǎng)直播至少有20個(gè)商品推薦位，一場(chǎng)下來(lái)坑位費(fèi)至少120萬(wàn)；
若其直播單場(chǎng)成交額為4000萬(wàn)（實(shí)際上李佳琦今年618單日銷售額就高達(dá)1.8億），假設(shè)產(chǎn)品利潤(rùn)點(diǎn)為30%，返傭比率為30%，那么一場(chǎng)直播的銷售返傭?yàn)?000萬(wàn)x 30% x 30%=360萬(wàn)；
將單場(chǎng)粉絲打賞設(shè)定為5萬(wàn)元，一場(chǎng)直播共計(jì)收入：120萬(wàn)元坑位費(fèi)+360萬(wàn)元銷售返傭+5萬(wàn)元粉絲打賞=485萬(wàn)。
而李佳琦一年直播總計(jì)389場(chǎng)，保守估計(jì)的年收入就高達(dá)485萬(wàn)x 389場(chǎng)=18.9億！即使要減去平臺(tái)抽成、公司抽成、團(tuán)隊(duì)分紅等等，但依舊可以看出這個(gè)職業(yè)有著驚人的高額收入。
分析一個(gè)行業(yè)的涉稅情況，就要了解它的商業(yè)實(shí)質(zhì)和利益關(guān)系。整個(gè)直播帶貨的產(chǎn)業(yè)鏈邏輯就是商家通過(guò)主播在直播平臺(tái)和消費(fèi)者達(dá)成交易，而這其中存在不同的帶貨模式，相應(yīng)的涉稅問(wèn)題也會(huì)不同，接下來(lái)就根據(jù)直播帶貨的三種運(yùn)營(yíng)模式來(lái)做詳細(xì)的涉稅分析。
1.商家公司員工自行直播帶貨
有的公司會(huì)安排自己?jiǎn)T工進(jìn)行直播賣貨，這種模式下，帶貨主播就是公司員工，直播作為其工作內(nèi)容的一部分，無(wú)論是銷售額還是粉絲打賞都屬于公司收入，最后公司給主播的結(jié)算均作為工資薪金所得，按照7級(jí)累進(jìn)制繳納個(gè)人所得稅。
2.商家外聘獨(dú)立主播
第二種模式是商家直接跟主播個(gè)人簽署合作協(xié)議，相當(dāng)于主播向商家提供推廣服務(wù)，直播收入屬于主播的勞務(wù)報(bào)酬所得，具體涉稅情況如下：
· 個(gè)人所得稅
主播通過(guò)直播帶貨所獲得的坑位費(fèi)和傭金將按照勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅，按次計(jì)征，預(yù)征稅率為20%~40%。
勞務(wù)報(bào)酬所得涉稅計(jì)算方式如下（單筆收入）：
4000元以下：應(yīng)納稅額 =（收入- 800）×20%
4000-20000元：應(yīng)納稅額 = 收入（含20000）×（1-20%）×20%
20000-50000元：應(yīng)納稅額 = 收入（含50000）×（1-20%）×30%-2000
50000元以上：應(yīng)納稅額 = 收入×（1-20%）×40% -7000
這里需要注意的是：主播獲得的粉絲打賞，如果是先進(jìn)入銷售企業(yè)賬戶，再由企業(yè)結(jié)算給主播，那么該打賞將算作主播的勞務(wù)報(bào)酬所得；但如果該打賞進(jìn)入的是主播個(gè)人賬戶，則要作為偶然所得來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。
計(jì)算公式：偶然所得應(yīng)納稅額=單次收入額×適用稅率20%
· 增值稅+附加稅
勞務(wù)報(bào)酬所得單筆報(bào)酬小于等于500元免征增值稅，但當(dāng)單筆報(bào)酬大于500元時(shí)，需按3%征收增值稅，另外還需按增值稅稅額的10%~12%繳納附加稅。
3.商家與主播工作室/公司合作
第三種模式，商家為了保證銷量，直接找流量大、知名度高的頭部主播合作，而這些主播一般都擁有自己的工作室或者所屬公司，此種模式的涉稅情況如下：
主播成立個(gè)人工作室
主播以個(gè)人工作室的名義提供直播服務(wù)，直播收入就變成了“經(jīng)營(yíng)所得”，按照5級(jí)累進(jìn)制繳納個(gè)人所得稅；還需要根據(jù)提供廣播影視服務(wù)來(lái)繳納增值稅以及附加稅。
主播成立或加入公司
若主播有所屬的公司，其直播收入作為公司業(yè)務(wù)收入，首先要繳納企業(yè)所得稅，再根據(jù)提供的服務(wù)類型繳納增值稅、附加稅。
直播行業(yè)收益高，但相對(duì)的，其稅負(fù)也非常高。我們以個(gè)人主播為例來(lái)看下直播帶貨中的涉稅測(cè)算（這里只做單純的預(yù)扣繳測(cè)算，暫不考慮年度匯算清繳）。
假設(shè)獨(dú)立個(gè)人主播小U與某公司簽訂帶貨推廣協(xié)議，最終取得坑位費(fèi)和傭金分成100萬(wàn)元，粉絲打賞收入5萬(wàn)元（粉絲打賞通過(guò)小U個(gè)人賬戶收款），小U收入的涉稅測(cè)算如下：
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額 = 100萬(wàn) ×（1-20%）×40% -7000=31.3萬(wàn)元
偶然所得應(yīng)納稅額=5萬(wàn)×20%=1萬(wàn)元
增值稅應(yīng)納稅額= 100萬(wàn)×3% =3萬(wàn)元
附加稅應(yīng)納稅額= 3萬(wàn)×12% = 0.36萬(wàn)元
總計(jì)應(yīng)納稅額= 31.3萬(wàn)+1萬(wàn)+3萬(wàn)+0.36萬(wàn)=35.66萬(wàn)元
可以看出如果是作為獨(dú)立主播，個(gè)人一次收入綜合所得再加上增值稅、附加稅，105萬(wàn)的收入最后需要繳納的稅額達(dá)35.66萬(wàn)元，甚至超過(guò)了收入的三分之一！并且隨著大批量從業(yè)者的涌入，激烈競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)讓非頭部主播們的收入不容樂(lè)觀了，外加極高的個(gè)人稅負(fù)，帶貨主播們這碗飯吃的也不香了。 雖然稅收不可避免，但可以通過(guò)合法合規(guī)的方法來(lái)進(jìn)行節(jié)稅。比如成立個(gè)人工作室就是個(gè)很好的選擇，將主播個(gè)人所得轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)所得，達(dá)到既不影響發(fā)展，又能合法節(jié)稅的目的。這也是越來(lái)越多的網(wǎng)紅明星選擇成立個(gè)人工作室的原因。 此外，學(xué)會(huì)合理布局也很重要，不同地方的會(huì)有不同的資源，通過(guò)布局優(yōu)化不僅能夠合理合法的享受稅收優(yōu)惠政策，還可以把原有的業(yè)務(wù)流程或者業(yè)務(wù)模式進(jìn)行一些優(yōu)化和再造。帶貨主播們想要掙得多，稅收籌劃這堂必修課一定要學(xué)會(huì)！ 其實(shí)不僅僅是直播帶貨行業(yè)，各行各業(yè)都需要合法節(jié)稅。需要強(qiáng)調(diào)的是：合法節(jié)稅≠逃稅。
來(lái)源：優(yōu)稅貓
2021年4月23日，國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、國(guó)家廣播電視總局等七部門聯(lián)合發(fā)布《網(wǎng)絡(luò)直播營(yíng)銷管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），自2021年5月25日起施行。國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《辦法》旨在規(guī)范網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)秩序，維護(hù)人民群眾合法權(quán)益，促進(jìn)新業(yè)態(tài)健康有序發(fā)展，營(yíng)造清朗網(wǎng)絡(luò)空間。
《網(wǎng)絡(luò)直播營(yíng)銷管理辦法（試行）》全文戳：http://www.hjtg28.cn/thread-385107-1-1.html
不是楊花 發(fā)表于 2020-8-11 15:01
原來(lái)李佳琦能掙這么多。。。我一直低估了
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