| 序號(hào) | 違法行為 | 處罰依據(jù) | 違法情節(jié) | 違法行為分類(lèi) | 處罰公示期限 | 可依申請(qǐng)縮短公示期 |
| 一 | 納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第（一）項(xiàng)，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的。 | 納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 二 | 納稅人未按照規(guī)定的期限變更稅務(wù)登記的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第（一）項(xiàng)，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的。 | 納稅人未按照規(guī)定的期限變更稅務(wù)登記的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 三 | 納稅人未按照規(guī)定的期限注銷(xiāo)稅務(wù)登記的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第（一）項(xiàng)，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的。 | 納稅人未按照規(guī)定的期限注銷(xiāo)稅務(wù)登記的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 四 | 納稅人不辦理稅務(wù)登記的 | 《稅務(wù)登記管理辦法》第四十條，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款： （一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的； （二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的； （三）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的； （四）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的； （五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。 | 納稅人不辦理稅務(wù)登記的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 五 | 納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十條，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。 | 納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 六 | 納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第（四）項(xiàng)，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：（四）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的。 | 納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 七 | 納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第三款，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。 | 納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 八 | 納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的 | 《稅務(wù)登記管理辦法》第四十一條，納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。 | 納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 九 | 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的 | 《稅務(wù)登記管理辦法》第四十二條，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。 | 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 十 | 銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十二條，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | 銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 十一 | 境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，未按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的 | 《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》第三十三條，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，未按本辦法第五條、第七條、第八條、第九條規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。 | 境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，未按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 十二 | 納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第（二）項(xiàng)，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：（二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。 | 納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 十三 | 納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第（三）項(xiàng)，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：（三）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。 | 納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 十四 | 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十一條，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。 | 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 十五 | 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十一條，非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 | 數(shù)量在10份以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 數(shù)量超過(guò)10份的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 十六 | 納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第（五）項(xiàng)，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。 | 納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 十七 | 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。 | 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 十八 | 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。 | 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 十九 | 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第一款，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。 | 編造虛假計(jì)稅依據(jù)金額10萬(wàn)元以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 編造虛假計(jì)稅依據(jù)金額超過(guò)10萬(wàn)元的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 二十 | 對(duì)納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款，納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 | 納稅人五年內(nèi)首次因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，并能夠配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，且未造成較大不良社會(huì)影響的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰且不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，或者逃避、拒絕檢查造成嚴(yán)重后果的，或者案件產(chǎn)生重大不良社會(huì)影響的，或者納稅人五年內(nèi)二次以上因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的。 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 二十一 | 扣繳義務(wù)人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳已扣、已收稅款的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第二款，扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 | 扣繳義務(wù)人協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追回的稅款或者在限期內(nèi)補(bǔ)扣、補(bǔ)收的稅款占應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 扣繳義務(wù)人協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追回的稅款或者在限期內(nèi)補(bǔ)扣、補(bǔ)收的稅款占應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款不滿50%的，或者扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款過(guò)程中有不予配合情形的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 二十二 | 納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款，納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 | 納稅人不繳或者少繳稅款100萬(wàn)元以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 納稅人不繳或者少繳稅款超過(guò)100萬(wàn)元 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 二十三 | 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。 | 扣繳義務(wù)人協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追回的稅款或者在限期內(nèi)補(bǔ)扣、補(bǔ)收的稅款占應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 扣繳義務(wù)人協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追回的稅款或者在限期內(nèi)補(bǔ)扣、補(bǔ)收的稅款占應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款不滿50%的，或者扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款過(guò)程中有不予配合情形的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 二十四 | 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十八條，納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 | 納稅人、扣繳義務(wù)人不繳或者少繳稅款金額5萬(wàn)以下的或者不繳或者少繳稅款占應(yīng)納稅額在50%以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 納稅人、扣繳義務(wù)人不繳或者少繳稅款金額超過(guò)5萬(wàn)以上且不繳或者少繳稅款占應(yīng)納稅額超過(guò)50%的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 二十五 | 對(duì)納稅人拒絕代扣、代收稅款，扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告后，稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向納稅人追繳稅款、滯納金，納稅人拒絕繳納的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十八條，納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十四條：納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人拒不繳納的，依照稅收征管法第六十八條的規(guī)定執(zhí)行。 | 納稅不繳或者少繳稅款金額5萬(wàn)以下的或者不繳或者少繳稅款占應(yīng)納稅額在50%以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 納稅人不繳或者少繳稅款金額超過(guò)5萬(wàn)以上且不繳或者少繳稅款占應(yīng)納稅額超過(guò)50%的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 二十六 | 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十五條，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 | 納稅人轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款金額在10萬(wàn)元以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 納稅人轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款金額超過(guò)10萬(wàn)元的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 二十七 | 為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒(méi)收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。 | 導(dǎo)致未繳、少繳或者騙取稅款5萬(wàn)元以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 導(dǎo)致未繳、少繳或者騙取稅款超過(guò)5萬(wàn)元的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 二十八 | 抗稅的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十七條，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。 | 拒繳稅款金額在1萬(wàn)元以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 拒繳稅款金額超過(guò)1萬(wàn)元的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 二十九 | 稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十八條：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。 | 稅務(wù)代理人造成納稅人未繳或者少繳稅款5萬(wàn)元以下或者未繳或者少繳稅款金額占應(yīng)納稅額10%以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 稅務(wù)代理人造成納稅人未繳或者少繳稅款超過(guò)5萬(wàn)元且未繳或者少繳稅款金額占應(yīng)納稅額超過(guò)10%的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 三十 | 納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條，納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十六條：納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰：（一）提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的；（三）在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷(xiāo)毀有關(guān)資料的；（四）有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的。 | 情節(jié)較輕的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 情節(jié)嚴(yán)重的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 三十一 | 有關(guān)單位拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第五十四條第（五）項(xiàng)的規(guī)定，到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第五十四條第（五）項(xiàng)的規(guī)定，到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | 有關(guān)單位拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第五十四條第（五）項(xiàng)的規(guī)定，到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 三十二 | 納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十三條，納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。 | 納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定的，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失金額5萬(wàn)元以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定的，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失金額超過(guò)5萬(wàn)元以上的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 三十三 | 未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（一）項(xiàng)，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：（一）應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的。 | 未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 三十四 | 使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（二）項(xiàng)，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。（二）使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。 | 使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 三十五 | 使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（三）項(xiàng)，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。（三）使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。 | 使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 三十六 | 拆本使用發(fā)票的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（四）項(xiàng)，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收（四）拆本使用發(fā)票的。 | 拆本使用發(fā)票的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 三十七 | 擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（五）項(xiàng)，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收（五）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的。 | 擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 三十八 | 以其他憑證代替發(fā)票使用的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（六）項(xiàng)，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收（六）以其他憑證代替發(fā)票使用的。 | 以其他憑證代替發(fā)票使用的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 三十九 | 跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（七）項(xiàng)，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收（七）跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的。 | 跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 四十 | 未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（八）項(xiàng)，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收（八）未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票的。 | 未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 四十一 | 未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的（不含丟失發(fā)票和擅自損毀發(fā)票） | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（九）項(xiàng)，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收（九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。 | 未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的（不含丟失發(fā)票和擅自損毀發(fā)票） | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 四十二 | 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。 | 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 四十三 | 攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。 | 攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 四十四 | 丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收第二款，丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。 | 丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 四十五 | 虛開(kāi)發(fā)票的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 | 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票累計(jì)金額1萬(wàn)元以下的；或虛開(kāi)除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票累計(jì)金額1萬(wàn)元以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票累計(jì)金額超過(guò)1萬(wàn)元的；或虛開(kāi)除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票累計(jì)金額超過(guò)1萬(wàn)元的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 四十六 | 非法代開(kāi)發(fā)票的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任第二款，非法代開(kāi)發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。 | 非法代開(kāi)值稅專(zhuān)用發(fā)票累計(jì)金額1萬(wàn)元以下的；或非法代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票累計(jì)金額1萬(wàn)元以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 非法代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票累計(jì)金額超過(guò)1萬(wàn)元的；或非法代開(kāi)除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票累計(jì)金額超過(guò)1萬(wàn)元的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 四十七 | 違反規(guī)定非法印制發(fā)票的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十一條，違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 | 無(wú)違法所得的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 有違法所得的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 四十八 | 私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十八條，私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷(xiāo)毀作案工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷(xiāo)發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。前款規(guī)定的處罰，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。 | 涉及增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量50份以下的或者增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票100份以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 涉及增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量超過(guò)50份的或者增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票超過(guò)100份的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 四十九 | 非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十八條，私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷(xiāo)毀作案工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷(xiāo)發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。前款規(guī)定的處罰，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。 | 非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，未使用的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，已使用的或有其他嚴(yán)重情節(jié)的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 五十 | 偽造發(fā)票監(jiān)制章的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十八條，私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷(xiāo)毀作案工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷(xiāo)發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。前款規(guī)定的處罰，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。 | 偽造發(fā)票監(jiān)制章，未使用的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 偽造發(fā)票監(jiān)制章，已使用的或有其他嚴(yán)重情節(jié)的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 五十一 | 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十九條第（一）項(xiàng)，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的。 | 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票，涉及增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量50份以下的或者增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票100份以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票，涉及增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量超過(guò)50份的或者增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票超過(guò)100份的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 五十二 | 知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)? | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十九條第（二）項(xiàng)，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：（二）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)摹? | 增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量200份以下，或票面累計(jì)金額120萬(wàn)元以下；增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票數(shù)量200份以下，或票面累計(jì)金額120萬(wàn)元以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量超過(guò)200份，或票面累計(jì)金額超過(guò)120萬(wàn)元；增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他發(fā)票數(shù)量超過(guò)200份，或票面累計(jì)金額超過(guò)120萬(wàn)元的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 五十三 | 違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的 | 《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第四十一條，違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。 | 違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 五十四 | 扣繳義務(wù)人未按《稅收票證管理辦法》開(kāi)具稅收票證的 | 《稅收票證管理辦法》第五十四條第二款，扣繳義務(wù)人未按照本辦法開(kāi)具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。 | 扣繳義務(wù)人未按《稅收票證管理辦法》開(kāi)具稅收票證的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 五十五 | 自行填開(kāi)稅收票證的納稅人違反《稅收票證管理辦法》及相關(guān)規(guī)定的 | 《稅收票證管理辦法》第五十六條，自行填開(kāi)稅收票證的納稅人違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開(kāi)，并限期繳銷(xiāo)全部稅收票證；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以一千元以下的罰款。 | 自行填開(kāi)稅收票證的納稅人違反《稅收票證管理辦法》及相關(guān)規(guī)定的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 五十六 | 納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的 | 《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十一條第一款，納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營(yíng)行為的，處以10000元以下的罰款。 | 納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 五十七 | 非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的 | 《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十一條第二款，非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款。 | 非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 五十八 | 納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十八條，納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十二條：納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。 | 納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成不繳或者少繳稅款5萬(wàn)以下的或者不繳或者少繳稅款占應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款10%以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成不繳或者少繳稅款金額超過(guò)5萬(wàn)以上且不繳或者少繳稅款占應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款超過(guò)10%的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 五十九 | 收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)管理者收費(fèi)時(shí)不開(kāi)具票據(jù)，開(kāi)具未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印(監(jiān))制的票據(jù)，或者開(kāi)具已經(jīng)過(guò)期失效的票據(jù)的 | 《收費(fèi)公路管理?xiàng)l例》第五十一條，違反本條例的規(guī)定，收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)管理者收費(fèi)時(shí)不開(kāi)具票據(jù)，開(kāi)具未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印(監(jiān))制的票據(jù)，或者開(kāi)具已經(jīng)過(guò)期失效的票據(jù)的，由財(cái)政部門(mén)或者稅務(wù)部門(mén)責(zé)令改正，并根據(jù)情節(jié)輕重，處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 | 收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)管理者收費(fèi)時(shí)不開(kāi)具票據(jù)涉及金額5萬(wàn)元以下的；開(kāi)具未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印(監(jiān))制的票據(jù)50份以下或票面金額5萬(wàn)元以下的；開(kāi)具已經(jīng)過(guò)期失效的票據(jù)50份以下或票面金額5萬(wàn)元以下的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)管理者收費(fèi)時(shí)不開(kāi)具票據(jù)涉及金額超過(guò)5萬(wàn)元的；開(kāi)具未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印(監(jiān))制的票據(jù)超過(guò)50份的或票面金額超過(guò)5萬(wàn)元的；開(kāi)具已經(jīng)過(guò)期失效的票據(jù)超過(guò)50份的或票面金額超過(guò)5萬(wàn)元的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— | |||
| 六十 | 以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款 | 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。 《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十三條：違章處理 ……（六）出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，由省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按下列規(guī)定停止其出口退（免）稅資格：1.騙取國(guó)家出口退稅款不滿5萬(wàn)元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上1年以下。2.騙取國(guó)家出口退稅款5萬(wàn)元以上不滿50萬(wàn)元的，可以停止為其辦理出口退稅1年以上1年半以下。3.騙取國(guó)家出口退稅款50萬(wàn)元以上不滿250萬(wàn)元，或因騙取出口退稅行為受過(guò)行政處罰、2年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬(wàn)元以上不滿150萬(wàn)元的，停止為其辦理出口退稅1年半以上2年以下。4.騙取國(guó)家出口退稅款250萬(wàn)元以上，或因騙取出口退稅行為受過(guò)行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在150萬(wàn)元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上3年以下。5.停止辦理出口退稅的時(shí)間以省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出的《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的決定之日為起始日?！? | 騙取國(guó)家出口退稅款不滿5萬(wàn)元的 | 一般 | 3個(gè)月 | —— |
| 騙取國(guó)家出口退稅款5萬(wàn)元以上的 | 嚴(yán)重 | 6個(gè)月 | —— |
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