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標(biāo)題: 湖北省地方稅務(wù)局鄂地稅發(fā)[2002]32號湖北省地方稅務(wù)局高收入行業(yè)和個人個人所得稅檔案監(jiān)控管理暫行辦法 [打印本頁]

作者: 湖北政策君 時間: 2020-7-22 12:19
標(biāo)題: 湖北省地方稅務(wù)局鄂地稅發(fā)[2002]32號湖北省地方稅務(wù)局高收入行業(yè)和個人個人所得稅檔案監(jiān)控管理暫行辦法

湖北省地方稅務(wù)局
湖北省地方稅務(wù)局高收入行業(yè)和個人個人所得稅檔案監(jiān)控管理暫行辦法
鄂地稅發(fā)[2002]32號

湖北省地方稅務(wù)局高收入行業(yè)和個人個人所得稅檔案監(jiān)控管理暫行辦法
鄂地稅發(fā)[2002]32號
全文有效
2002年2月22日
第一條為了加強對高收入者個人所得稅征收管理，更好地發(fā)揮個人所得稅的調(diào)節(jié)作用，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強對高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)[2001]57號）和國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定制定本辦法。
第二條本辦法所稱建立個人所得稅檔案監(jiān)控管理的高收入行業(yè)主要是指：
（一）電力、電信、金融、保險、證券、石油、石化、煙草、航空、鐵路、房地產(chǎn)、城市供水、供氣等行業(yè)；
（二）律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所等中介機構(gòu)；
（三）足球俱樂部；
（四）高新技術(shù)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)；
（五）外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華代表機構(gòu)；
（六）高等院校；
（七）星級飯店；
（八）娛樂業(yè)企業(yè)；
（九）效益好的其他企事業(yè)單位。
第三條本辦法所稱建立個人所得稅檔案監(jiān)控管理的高收入個人主要是指：
（一）規(guī)模較大的私營企業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，個體工商大戶；
（二）企業(yè)承包、承租人員和供銷人員；
（三）建筑工程承包人；
（四）企事業(yè)單位的管理人員、董事會和監(jiān)事會成員；
（五）演職人員，體育教練員、運動員，新聞工作者；
（六）文藝、體育和經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)紀(jì)人；
（七）獨立或合伙執(zhí)業(yè)的律師、會計師、審計師、稅務(wù)師、評估師；
（八）教授、醫(yī)生、導(dǎo)游、美容美發(fā)師、廚師、股評人、樂手（師）、音響師、裝飾裝修設(shè)計師等具有專業(yè)特長的自由職業(yè)者。
各地也可根據(jù)本地實際情況，自行確定建檔監(jiān)控管理的高收入行業(yè)和個人。
第四條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)為每一位建檔監(jiān)控對象建立檔案號：扣繳義務(wù)人以扣繳登記編碼為檔案號，納稅人以個人身份證編碼為檔案號；稅務(wù)機關(guān)以檔案號為扣繳義務(wù)人和納稅人建立專門檔案并歸集資料。
第五條稅務(wù)機關(guān)要按高收入行業(yè)和個人分別建立扣繳義務(wù)人和納稅人檔案。高收入行業(yè)建檔對象主要是獨立的扣繳義務(wù)人，檔案資料應(yīng)包括的內(nèi)容：扣繳義務(wù)人的基本情況；稅務(wù)登記和扣繳登記情況；扣繳義務(wù)人扣繳報告表和支付個人收入明細(xì)表；
扣繳稅款情況記錄、扣繳義務(wù)人表彰或處罰記錄等。
第六條扣繳義務(wù)人檔案監(jiān)控管理地點為扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣繳登記的縣級（區(qū)級）稅務(wù)機關(guān)。
第七條檔案監(jiān)控管理單位每月應(yīng)及時將采集的每一監(jiān)控對象的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、從業(yè)人數(shù)、收入分配形式、發(fā)放收入項目和數(shù)額、扣繳個人所得稅等檔案資料，按扣繳義務(wù)人的檔案號進(jìn)行歸集整理并錄入計算機。
第八條高收入個人的檔案資料應(yīng)包括的內(nèi)容：納稅人的基本情況，具體為納稅人姓名、身份證號碼、戶籍、住址、工作單位、職務(wù)、家庭成員、主要應(yīng)稅收入來源等；
納稅人自行申報納稅申報表、代扣代收稅款憑證和完稅憑證；自行申報情況和扣繳申報情況的交叉稽核結(jié)果及其申報情況不符時的處理意見；對納稅人進(jìn)行年度個人所得稅匯算清繳和稅務(wù)稽查的稽查處理報告等。
第九條高收入個人檔案監(jiān)控管理地點一般應(yīng)為收入來源地的縣級（區(qū)級）稅務(wù)機關(guān)，即有扣繳義務(wù)人的，與扣繳義務(wù)人建檔地一致，無扣繳義務(wù)人的，在取得主要應(yīng)稅收入來源地為建檔地；納稅人要求變更檔案監(jiān)控管理地點的，須經(jīng)原管理稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。
第十條檔案監(jiān)控管理單位應(yīng)及時將所采集高收入個人的基本情況、應(yīng)稅收入的項目、形式、自行申報情況、稅款繳納情況等有關(guān)信息資料，按檔案號將有關(guān)信息資料錄入計算機。
第十一條縣級（區(qū)級）稅務(wù)機關(guān)于每月月底前和年度終了后4月10日前將確定的高收入行業(yè)和個人重點檔案監(jiān)控管理情況上報市州稅務(wù)機關(guān)。
第十二條縣以上（含區(qū)級）稅務(wù)機關(guān)稅政管理科（股）具體負(fù)責(zé)監(jiān)控管理工作，指定具體監(jiān)控的人員，通過計算機對扣繳義務(wù)人和不同區(qū)域的納稅人信息進(jìn)行交換匯總和交叉審核，及時追蹤其經(jīng)濟(jì)活動、收入和征稅情況，篩選稅收稽查對象，將監(jiān)控情況及時反饋基層征收單位。

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