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標題: 湖北省地方稅務局鄂地稅發(fā)[2016]37號湖北省地方稅務局關于落實推進供給側結構性改革若干稅收措施的通知 [打印本頁]

作者: 湖北政策君 時間: 2020-7-22 11:25
標題: 湖北省地方稅務局鄂地稅發(fā)[2016]37號湖北省地方稅務局關于落實推進供給側結構性改革若干稅收措施的通知

湖北省地方稅務局
湖北省地方稅務局關于落實推進供給側結構性改革若干稅收措施的通知
鄂地稅發(fā)[2016]37號

  湖北省地方稅務局關于落實推進供給側結構性改革若干稅收措施的通知
  鄂地稅發(fā)[2016]37號
  全文有效
  2016年2月26日
  各市、州、林區(qū)、縣（市、區(qū)）地方稅務局：
  為全面貫徹黨中央、國務院推進供給側結構性改革的重大決策部署，落實好中央和省委省政府“去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”五大任務，實現全省十三五“率先、進位、升級、奠基”目標，充分發(fā)揮地稅部門的職能作用，促進全省經濟結構轉型升級、提質增效，根據國家有關稅收政策原則，現提出如下支持和服務五大任務的稅收措施，請結合實際，認真貫徹執(zhí)行。
  一、推進企業(yè)優(yōu)化重組，積極穩(wěn)妥去產能
  （一）推進企業(yè)改制重組。對企業(yè)在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的行為，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓，不征收營業(yè)稅。
  （二）支持企業(yè)妥善處置資產。對企業(yè)依照有關法律法規(guī)規(guī)定實施破產，債權人承受破產企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅；對非債權人承受破產企業(yè)土地、房屋權屬，凡按相關法律法規(guī)妥善安置原企業(yè)全部職工，且簽訂不少于三年勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅；對與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務年限不少于三年勞動用工合同的，減半征收契稅。
  （三）支持企業(yè)優(yōu)化股權結構。以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。對股權轉讓不征收營業(yè)稅。在股權（股份）轉讓中，單位、個人承受公司股權（股份），公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅。經國務院批準實施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。
  （四）支持企業(yè)改制上市。符合條件的國有企業(yè)改制上市過程中發(fā)生的資產評估增值（獲得現金及其他非股權對價部分除外），應繳納的企業(yè)所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉增該企業(yè)國有資本金。
  （五）鼓勵吸納安置下崗失業(yè)人員。對符合規(guī)定條件的企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員，與其簽訂一年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，3年內按實際招用人數按每人每年5200元定額標準依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
  （六）支持小微企業(yè)發(fā)展。對營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額不超過3萬元（按季納稅營業(yè)額不超過9萬元）的，暫免征收營業(yè)稅。對年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的符合條件的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對納稅人月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的，免征教育費附加、地方教育附加。
  二、引導住房合理消費，有序發(fā)展去庫存
  （七）擴大自住和改善型住房需求。將我省普通住房面積標準由140平方米，調整為144平方米。積極支持二手房市場，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
  （八）減輕低收入家庭住房負擔。對符合地方政府規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。
  （九）鼓勵發(fā)展公共租賃住房。對公共租賃住房建設期間及建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。免征公共租賃住房經營管理單位建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。對公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征契稅、印花稅。對公共租賃住房免征房產稅。對經營公共租賃住房所取得的租金收入，免征營業(yè)稅。單位和個人捐贈住房作為公共租賃住房，對其公益性捐贈支出，符合稅收法律法規(guī)相關規(guī)定，準予在計算應納稅所得額時扣除。
  （十）扶持改造安置住房。對改造安置住房（含其它項目中配套建造安置住房）建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。免征改造安置住房經營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅。對經營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅。
  （十一）支持棚戶區(qū)改造。對棚改選擇貨幣化安置居民購置普通商品住房，購房成交價格不超過貨幣補償的，對新購房屋免征契稅。選擇房屋產權調換，不繳納房屋產權調換差價的，對新換房屋免征契稅。購房成交價格超過貨幣補償或需繳納房屋產權調換差價的，差價部分按本《通知》第七條規(guī)定執(zhí)行。
  三、支持資本市場建設，防范風險去杠桿
  （十二）支持信用擔保機構發(fā)展。對符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構，從事中小企業(yè)信用擔?；蛟贀I(yè)務取得的收入三年內免征營業(yè)稅。中小企業(yè)信用擔保機構可按不超過當年年末擔保責任余額 1% 的比例計提擔保賠償準備和不超過當年擔保費收入 50% 的比例計提未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。
  （十三）緩解中小企業(yè)融資困難。對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。對金融機構的無息、貼息貸款合同，免征印花稅。對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，在售后回租合同期滿后，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅。
  （十四）積極推進信用融資。加強社會信用體系建設和應用，穩(wěn)步推進“納稅信用貸”，緩解小微企業(yè)融資難問題。支持小額貸款公司規(guī)范發(fā)展，加大行業(yè)涉稅信息傳遞、比對和政策落實力度，對經批準設立的小額貸款公司簽訂的借款合同不征收印花稅。
  （十五）大力發(fā)展股權融資。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可在以后納稅年度結轉抵扣。中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。
  （十六）支持企業(yè)新三板上市。個人持有全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
  四、實施減稅便民措施，多措并舉降成本
  （十七）深化行政審批制度改革。按照簡政放權、放管結合的原則，減少行政審批事項，不斷優(yōu)化稅收服務；全面開展行政權力事項和責任事項清理，厘清各級稅收權力，劃分責任邊界，增強稅收執(zhí)法的透明度。
  （十八）優(yōu)化辦稅服務。積極推進“三證合一、一照一碼”登記制度改革，創(chuàng)新國地稅聯合辦稅服務模式，推行辦稅事項省內通辦，自助辦稅，網上辦稅等多元化辦稅服務方式，進一步增強辦稅便利性。
  （十九）落實結構性減稅政策。大力推進營改增改革，認真落實各項稅收優(yōu)惠政策，嚴格執(zhí)行停征堤防費、地方文化事業(yè)建設費和價格調節(jié)基金政策。加快推進資源稅從價計征改革，積極推動清費正稅，降低企業(yè)成本。
  （二十）免收證照類工本費。對納稅人辦理稅務登記證免收工本費。除按納稅人要求印制的冠名發(fā)票外，領取發(fā)票一律不收取工本費。納稅人在辦稅服務廳辦理涉稅事項時，領用、打印、復印有關涉稅資料，一律實行零收費。
  （二十一）簡并申報繳稅次數。隨增值稅小規(guī)模納稅人繳納的增值稅、消費稅附征的城市建設維護稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。隨增值稅、消費稅附征的城市建設維護稅、教育費附加免于零申報。符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。對于采取簡易申報方式的定期定額戶，在規(guī)定期限內通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款的，當期可不辦理申報手續(xù)，實行以繳代報。
  （二十二）服務“走出去”企業(yè)。配合“一帶一路”和國際產能和裝備制造合作等重要戰(zhàn)略，落實好相關服務措施。對重點企業(yè)實施上門服務，宣傳落實稅收協定，梳理境外稅收風險事項，加強涉稅爭議雙邊協商。
  五、鼓勵創(chuàng)新驅動發(fā)展，精準發(fā)力補短板
  （二十三）推進實施人才戰(zhàn)略。深入實施“千人計劃”和“百人計劃”，對國家“千人計劃”引進的海外高層次人才回國（來華）時取得的一次性補助（視同國家獎金），免征個人所得稅；對我省“百人計劃”引進的海外高層次人才來鄂時取得的省政府獎勵或獎勵性津貼，以及來鄂時取得的一次性補助，可視同國家獎金，免征個人所得稅。
  （二十四）支持企業(yè)自主創(chuàng)新。對企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。允許加計扣除的研發(fā)費用包括人員人工費用，直接投入費用，折舊費用，無形資產攤銷，新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現場試驗費，以及其他相關費用。
  （二十五）支持高新技術企業(yè)發(fā)展。對經認定為高新技術企業(yè)的經濟實體，減按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。新的高新技術企業(yè)認定辦法對最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例由不低于6%降為不低于5%；取消具有?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例要求等。
  （二十六）支持科技成果轉化。居民企業(yè)轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。對高新技術企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。
  （二十七）鼓勵企業(yè)內部挖潛。對企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。對企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
  （二十八）鼓勵重點行業(yè)加速折舊。對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產，以及輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業(yè)企業(yè)2015年1月1日后新購進的固定資產，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
  （二十九）鼓勵服務貿易創(chuàng)新。在服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)，推廣技術先進型服務企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，將享受政策的企業(yè)范圍由服務外包擴大到高技術、高附加值的其他服務行業(yè)，給予減按15%繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，對職工教育經費不超過工資薪金總額8%的部分據實稅前扣除。
  （三十）支持要素市場建設。對專門經營農產品的農產品批發(fā)市場、農貿市場使用的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

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