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標題: 國家稅務總局亳州市稅務局國家稅務局總局亳州市稅務局關于2018年度企業(yè)關聯(lián)申報和同期資料準備的溫馨提示 [打印本頁]

作者: 安徽政策君 時間: 2020-7-18 12:46
標題: 國家稅務總局亳州市稅務局國家稅務局總局亳州市稅務局關于2018年度企業(yè)關聯(lián)申報和同期資料準備的溫馨提示

國家稅務總局亳州市稅務局
國家稅務局總局亳州市稅務局關于2018年度企業(yè)關聯(lián)申報和同期資料準備的溫馨提示

  國家稅務總局亳州市稅務局關于2018年度企業(yè)關聯(lián)申報和同期資料準備的溫馨提示
  國家稅務總局亳州市稅務局
  全文有效
  2019.3.25
  尊敬的納稅人：
  為了做好2018年度企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來申報工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施條例、《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號，以下簡稱42號公告）有關規(guī)定，現(xiàn)將有關事項通知如下：
  一、關聯(lián)申報主體
  實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的，應當進行關聯(lián)申報：
  （一）年度內與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的；
  （二）年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的。
  （三）企業(yè)年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯(lián)申報。
  二、申報期限
  企業(yè)應在2019年5月31日前，就2018年度的關聯(lián)業(yè)務往來進行關聯(lián)申報，向主管稅務機關報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》。
  企業(yè)在規(guī)定期限內報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法及其實施細則有關規(guī)定辦理。
  三、申報方式
  關聯(lián)申報方式，包括上門申報、網(wǎng)上申報等。
  四、注意事項
  （一）《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》全套表共22張，不屬于關聯(lián)申報主體的企業(yè)無需填報。
  （二）企業(yè)在申報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》后才能進行關聯(lián)申報，請合理安排申報時間。
  （三）請根據(jù)您的業(yè)務內容填報相關報表，無關報表請勿隨意填報。
  （四）根據(jù)42號公告需要準備同期資料的企業(yè)，應在《報告企業(yè)信息表》124欄“本年度準備同期資料”進行相應勾選。不需要準備同期資料的企業(yè)，則在相應欄目勾選“無”。企業(yè)僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
  （五）為了便于企業(yè)做好2018年度企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來申報工作，企業(yè)進行關聯(lián)申報期間對有關政策規(guī)定及具體操作事宜存在疑惑的，可與當?shù)刂鞴芏悇諜C關聯(lián)系，或撥打服務熱線12366咨詢。
  五、稅務風險提醒
  （一）納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第六十二條規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
  （二）企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第四十四條規(guī)定，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

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