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標題: 浙江省地方稅務(wù)局 浙地稅發(fā)[2003]28號 浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理暫行辦法》的通知 [打印本頁]
作者: 浙江政策君 時間: 2020-7-18 11:47
標題: 浙江省地方稅務(wù)局 浙地稅發(fā)[2003]28號 浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理暫行辦法》的通知
浙江省地方稅務(wù)局
浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理暫行辦法》的通知
浙地稅發(fā)[2003]28號
浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理暫行辦法》的通知
浙地稅發(fā)[2003]28號
全文有效
2003年3月3日
各市、縣(市、區(qū))地方稅務(wù)局(不發(fā)寧波)，省地方稅務(wù)局直屬一分局、直屬二分局、稽查局、外稅分局：
為進一步加強和規(guī)范我省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件的審理工作，現(xiàn)將省局制定的《浙江省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理暫行辦法》（以下簡稱《審理暫行辦法》）印發(fā)給你們，并提出如下幾點意見，請一并認真貫徹執(zhí)行。
一、全省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件的審理工作必須嚴格按照本《審理暫行辦法》的規(guī)定辦理。對《審理暫行辦法》貫徹執(zhí)行情況，將列入今年稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容。
二、尚未按規(guī)定設(shè)置稅務(wù)案件審理委員會及其辦公室的，務(wù)必在2003年3月底前做好稅務(wù)案件審理委員會及其辦公室的設(shè)置和人員調(diào)整工作。上級稅務(wù)案件審理委員會及其辦公室應(yīng)加強對下級稅務(wù)案件審理委員會及其辦公室的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督、管理。
三、各地在審理過程中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)違法案件涉嫌犯罪的，必須嚴格按照《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）和《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（法釋[2002]33號）的規(guī)定，及時移送公安機關(guān)處理。
四、各市局應(yīng)分別于每年7月20日和次年1月20日前，將上半年度和上一年度市本級和所屬縣（市、區(qū)）的重大稅務(wù)案件查處情況及《浙江省地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計表》匯總報送給省地方稅務(wù)局審理委員會辦公室。
各地在貫徹執(zhí)行過程中遇到問題，請及時報告省局。
主題詞：重大 稅務(wù)案件 審理 辦法 通知
抄送: 國家稅務(wù)總局、省政府法制辦
浙江省地方稅務(wù)局辦公室 2003年3月5日印發(fā)
附件： 浙江省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理暫行辦法
第一條 為進一步規(guī)范我省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件的審理工作，提高辦案質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、國家稅務(wù)總局《重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面加強稅收執(zhí)法監(jiān)督工作的決定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際情況，特制定本暫行辦法。
第二條 重大稅務(wù)案件審理是指縣（含縣級，以下同）以上地方稅務(wù)局對調(diào)查終結(jié)、符合一定標準的案件進行審核，并依法作出稅務(wù)處理決定、稅務(wù)行政處罰決定而進行的工作。
第三條 重大稅務(wù)案件的審理必須以事實為依據(jù)，以法律為準繩，遵循公正、合法、及時、有效的原則。
第四條 重大稅務(wù)案件由查處案件的本級審理委員會按本辦法規(guī)定的職責范圍進行審理。
第五條 縣級以上地方稅務(wù)局設(shè)立稅務(wù)案件審理委員會（以下簡稱“審理委員會”）。
審理委員會設(shè)主任一名，由局長兼任。副主任一至若干名，成員由地稅局領(lǐng)導和有關(guān)業(yè)務(wù)處（科）的負責人組成。
審理委員會下設(shè)辦公室，負責審理委員會的日常工作；辦公室設(shè)在政策法規(guī)處（科）。
第六條 審理委員會工作職責
（一）負責審理審理委員會辦公室報送的稅務(wù)案件；
（二）作出審理結(jié)論。
第七條 審理委員會審理案件的范圍
（一）單位查補稅款在5０萬元以上的案件，個體工商戶、個人查補稅款在10萬元以上的案件；
審理委員會審理案件的具體標準，各級地稅局可根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的實際情況在上述規(guī)定的金額下酌情確定，并報省局審理委員會辦公室、省局稽查局備案。各地按重大稅務(wù)案件標準審理的案件達不到上年結(jié)案數(shù)10%的，原則上應(yīng)當下調(diào)標準。
（二）非法出售、偽造、擅自制造、倒賣、盜竊發(fā)票300份以上（稅收通用完稅證50份以上）的案件；
（三）抗稅案件；
（四）稽查局初步認定達到涉稅犯罪標準，擬移送公安機關(guān)追究刑事責任的案件；
（五）上級指定查處的涉稅案件；
（六）審理委員會認為其他需要審理的案件。
第八條 審理委員會辦公室工作職責
（一）對稽查部門移送的案件進行初審，并提出初審的意見；
（二）負責向?qū)徖砦瘑T會各成員報送應(yīng)由審理委員會審理案件的材料；
（三）承辦審理委員會交辦的其它各項工作。
第九條 審理委員會辦公室進行初審的重點
（一）認定的違法主體是否準確，違法事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)計算是否準確；
（二）檢查程序是否合法，手續(xù)是否完備，適用的依據(jù)是否正確，定性是否準確；
（三）當事人提出的異議及其陳述、申辯的理由是否有據(jù)成立；
（四）稽查部門提出的擬處理意見是否恰當；
（五）提交的資料是否齊全；
（六）其他。
第十條 各級地方稅務(wù)局稽查局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)已達到審理委員會審理標準的案件，應(yīng)在調(diào)查終結(jié)后20個工作日內(nèi)，列明稽查對象存在的主要違法事實，提出擬處理意見，制作《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理提請書》，并經(jīng)稽查局負責人簽署意見后，連同案件的所有材料移送審理委員會辦公室。
第十一條 審理委員會辦公室在接到稽查局送審的材料時，應(yīng)當與稽查局辦理交接手續(xù)，共同填寫《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》。
審理委員會辦公室對重大稅務(wù)案件要作好登記，填寫《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理登記表》。
第十二條 審理委員會辦公室對稽查局提請審理的案件，一般應(yīng)在10個工作日內(nèi)完成初審，并提出 《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件初審意見書》，由于情況特殊需延期的，最長不得超過20個工作日。
第十三條 審理委員會辦公室受理移送的案件材料后，根據(jù)初審情況分別作出如下處理：
（一）認為事實清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備，符合法定程序、適用依據(jù)正確的，擬處理意見適當?shù)模凇墩憬。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件初審意見書》上寫明初審意見，報審理委員會審理；
（二）認為事實不清、證據(jù)不足或不符合法定程序的，在《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件初審意見書》上寫明意見，報審理委員會主任或主任授權(quán)的副主任批準后，制作《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件退查、補證通知書》，退回稽查局限期補充調(diào)查或補證；
（三）認為事實清楚、證據(jù)確鑿，但適用依據(jù)錯誤或不當?shù)?、或者提出的擬處理意見不當?shù)模凇墩憬。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件初審意見書》上寫明審理委員會辦公室初審意見，報審理委員會審理。
第十四條 審理委員會辦公室在審理過程中可會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門進行，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合審理委員會辦公室的工作。
第十五條 審理委員會工作程序
（一）審理委員會采取集體審理的形式審理稅務(wù)案件。案件審理會議由審理委員會主任主持或由主任授權(quán)的副主任主持。審理委員會辦公室應(yīng)做好案件審理會議記錄。
審理委員會案件審理的具體時間、需列席人員等由審理委員會辦公室提出，并制作《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理會議提請書》，報審理委員會主任決定。對審理委員會辦公室提交的案件，審理委員會應(yīng)在10個工作日內(nèi)進行審理。
（二）審理委員會辦公室應(yīng)在集體審理前三日，將涉稅案件情況、審理委員會辦公室初審意見等有關(guān)資料印發(fā)給審理委員會各成員，以便審理委員會各成員了解案情。
（三）審理委員會審理案件須有三分之二以上成員到會才能召開； 審理委員會成員若有特殊情況不能參加，經(jīng)審理委員會主任同意，可委托本部門其他人員參加；案審會議主持人認為必要時，可通知稅務(wù)案件調(diào)查機構(gòu)人員列席會議。
（四）參加重大稅務(wù)案件審理會議的成員與案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。
（五）召開案件審理會議時，首先由審理委員會辦公室匯報涉稅案件情況及初審意見，必要時可要求稽查辦案人員介紹稽查過程等情況，然后由審理委員會集體審議。
（六）審理委員會成員根據(jù)審理委員會辦公室提出的初審報告是否合法、合理及相關(guān)問題展開討論。審理委員會每位成員均應(yīng)發(fā)表審理意見，并闡明理由。
（七）審理委員會在充分討論的基礎(chǔ)上，作出審理結(jié)論。
第十六條 審理結(jié)束后，審理委員會辦公室根據(jù)會議情況和審理結(jié)論制作《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理紀要》，報審理委員會主任或者主任授權(quán)的副主任審簽。《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理紀要》的內(nèi)容應(yīng)當包括審理的時間、地點、主持人、參加人員、案情、處理（處罰）依據(jù)及審理結(jié)論等。
第十七條 對稅務(wù)行政處罰的稅務(wù)案件，在擬作出處罰決定前，應(yīng)轉(zhuǎn)入行政處罰告知程序，由審理委員會辦公室制作《浙江?。胤蕉悇?wù)局稅務(wù)行政處罰事項告知書》，由稽查局負責送達。
（一）告知當事人擬作出稅務(wù)行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的權(quán)利；充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當進行復(fù)核。當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，應(yīng)當采納，不得因當事人提出的陳述和申辯而加重處罰。
（二）對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當告知當事人聽證的權(quán)利。如當事人提出聽證的，由審理委員會辦公室按規(guī)定舉行聽證，并在聽證結(jié)束后，將聽證情況再次提請審理委員會審理。
第十八條 審理委員會辦公室應(yīng)根據(jù)《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理紀要》以及納稅人陳述、申辯或聽證情況等有關(guān)資料，草擬《浙江?。胤蕉悇?wù)局稅務(wù)處理決定書》和《浙江省ｘｘｘ地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰決定書》，報經(jīng)審理委員會主任審定，由地稅局局長簽發(fā)，以審理委員會所在地稅局的名義制作《浙江?。胤蕉悇?wù)局稅務(wù)處理決定書》和《浙江?。胤蕉悇?wù)局稅務(wù)行政處罰決定書》，并將《浙江?。胤蕉悇?wù)局稅務(wù)處理決定書》、《浙江?。胤蕉悇?wù)局稅務(wù)行政處罰決定書》和全部案卷資料移交稽查局，由稽查局將《浙江省ｘｘｘ地方稅務(wù)局稅務(wù)處理決定書》、《浙江?。胤蕉悇?wù)局稅務(wù)行政處罰決定書》送達當事人，并執(zhí)行、歸檔。
稅務(wù)違法案件涉嫌犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)追究刑事責任。由稽查局根據(jù)《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理紀要》以地稅局名義制作《浙江?。胤蕉悇?wù)局稅務(wù)違法案件移送書》，移送公安機關(guān)處理。
第十九條 經(jīng)審理委員會審理的案件應(yīng)當在收到《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理提請書》之日起25個工作日內(nèi)完成。案情特別復(fù)雜的案件，可適當延長審理時間，但最長不超過40個工作日。
下列時間不計算在審理時間之內(nèi)：
（一）調(diào)查補證時間；
（二）就有關(guān)政策等問題書面請示上級的時間。
第二十條 審理委員會在審理案件中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)人員在案件檢查過程中有徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)等違法違紀行為的，由監(jiān)察部門處理。
第二十一條 各級地稅機關(guān)必須做好對審理案件的保密工作，如有泄密，應(yīng)按規(guī)定追究有關(guān)人員責任。
第二十二條 重大稅務(wù)案件審理文書應(yīng)按本暫行辦法規(guī)定的統(tǒng)一格式制作。
第二十三條 本暫行辦法由浙江省地方稅務(wù)局負責解釋。
第二十四條 本暫行辦法2003年4月1日起施行。此前規(guī)定一律停止執(zhí)行。
附件：（略）
1、《浙江省ｘｘｘ地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理提請書》
2、《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》
3、《浙江省ｘｘｘ地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理登記表》
4、《浙江省ｘｘｘ地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件初審意見書》
5、《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理會議提請書》
6、《浙江?。胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理紀要》
7、《浙江省XXX地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件退查、補證通知書》
8、《浙江省地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計表》
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