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標題: 國家稅務總局稅總函[2014]168號國家稅務總局關于加強風險管控做好2013年企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關問題的通知 [打印本頁]

作者: 吉林省政策君 時間: 2020-7-17 12:06
標題: 國家稅務總局稅總函[2014]168號國家稅務總局關于加強風險管控做好2013年企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關問題的通知

國家稅務總局
國家稅務總局關于加強風險管控做好2013年企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關問題的通知
稅總函[2014]168號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
  為加強風險管控，提高企業(yè)所得稅征管質量和效率，現(xiàn)就2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關問題通知如下：
  一、提升服務水平，積極開展“便民辦稅春風行動”
  匯算清繳是企業(yè)所得稅征管的重要環(huán)節(jié)，是納稅人落實稅收政策，依法履行納稅義務，享受稅收優(yōu)惠政策的法定程序。2013年度所得稅匯算清繳工作，適逢稅務總局全面開展“便民辦稅春風行動”，各級稅務機關要按照“便民辦稅春風行動”的要求，加強領導、統(tǒng)一部署，牢固樹立服務意識，寓管理于服務之中，通過服務加強管理，將匯算清繳工作有機融入“便民辦稅春風行動”中，提升服務水平：一是各地要充分利用現(xiàn)有12366熱線、稅務網(wǎng)站、各類媒介等宣傳平臺，廣泛宣傳稅收政策及有關優(yōu)惠政策規(guī)定，尤其是要重點做好12366熱線電話解答工作；二是要專題介紹、宣傳企業(yè)所得稅匯算清繳范圍、時限、報送資料、工作流程、注意事項提醒等；三是對重大稅務事項、涉稅業(yè)務復雜事項的政策適用問題，要通過專題講解、“一對一”服務等方式做好解釋輔導；四是要提高服務質量，認真做好報表接收、稅款繳納、稅款退庫、受理備案事項，受理延期申報和延期納稅等事項；五是引導有條件的納稅人通過網(wǎng)絡、電子介質完成匯算清繳申報工作，積極協(xié)調軟件服務商做好軟件技術支持工作。
  二、貫徹落實新規(guī)，加強匯總納稅企業(yè)管理
  2013年是匯總納稅企業(yè)執(zhí)行新辦法的第一年，各地應按照《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》（財預〔2012〕40號）、《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）要求，督促納稅人準確計算匯總納稅企業(yè)各個機構的應繳稅款和補退稅款，特別是總分機構分別適用不同稅率的稅款計算工作，嚴禁故意多繳或少繳稅款。對于繳庫差錯的，應通過補退庫方式解決，保證匯總納稅企業(yè)按照統(tǒng)一要求，平穩(wěn)完成申報入庫工作。同時，要及時收集、梳理新辦法執(zhí)行中存在的問題和隱患，研究工作預案，積極解決問題并向上級稅務機關報告情況。
  匯總納稅企業(yè)總機構進行年度企業(yè)所得稅申報時，按照修改后的CTAIS軟件或主管稅務機關要求填報。匯總納稅分支機構應按照《國家稅務總局關于明確跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構年度納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告〔2013〕44號）的規(guī)定，完成納稅申報工作。
  三、收集相關問題，做好總結報告工作
  企業(yè)所得稅匯算清繳是稅務機關一項常規(guī)工作，各地稅務機關要按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）統(tǒng)一要求，認真謀劃，周密部署，確保匯算清繳工作順利開展。
  匯算清繳結束后，要逐級匯總上報年度匯算清繳數(shù)據(jù)，及時開展匯算清繳工作總結。主要包括：本地區(qū)企業(yè)所得稅匯算清繳開展情況、企業(yè)所得稅政策執(zhí)行情況、匯算清繳補退稅情況、納稅人對稅收政策和管理方面存在的合理訴求、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)稅收管理存在的問題及解決對策等。
  四、利用匯繳數(shù)據(jù)，全方位開展風險管理
  2013年度匯算清繳結束后，各地應根據(jù)稅務總局《關于加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導意見》（稅總發(fā)〔2013〕55號）要求，針對本地區(qū)重點稅源企業(yè)、高風險事項、跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)等，依據(jù)2013年度匯算清繳數(shù)據(jù)開展風險管理，推進企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作。具體要求：
  （一）將匯算清繳數(shù)據(jù)集中到省級稅務局統(tǒng)一管理
  切實解決數(shù)據(jù)分散在基層，數(shù)據(jù)口徑標準不統(tǒng)一，不利于整合等問題，保障匯算清繳數(shù)據(jù)安全，有效減少、清除垃圾數(shù)據(jù)。
  （二）加強數(shù)據(jù)審核，保證風險管理數(shù)據(jù)的質量
  加強對匯算清繳年度申報項目、附報資料完整性復核，扎實做好年度納稅申報表內、表間以及與財務報表數(shù)據(jù)之間的信息比對，結合納稅人基本信息、匯算清繳歷史數(shù)據(jù)，對申報數(shù)據(jù)進行審核，保證數(shù)據(jù)的真實、完整。
  （三）積極利用第三方信息，加強風險管理
  通過媒體、網(wǎng)絡、政府共享信息等渠道，結合管戶情況收集第三方信息，并按照風險管理需求對第三方信息進行業(yè)務整理，注意對同一事項不同渠道的信息核實比對，挖掘、確認、處理涉稅風險。
  （四）貫徹分類管理理念，分類別實施風險管理
  對達到一定標準的跨年度事項、稅法與會計差異事項，要進行跟蹤核實；對納稅人享受優(yōu)惠政策的免稅收入、資產(chǎn)損失、以前年度損益調整、股權轉讓、企業(yè)清算、匯總納稅總分機構管理等事項，要認真核對、分析，要將企業(yè)上報的備案資料，結合匯算清繳數(shù)據(jù)，進行合理性、一致性判斷和比對。
  （五）開展對匯算清繳數(shù)據(jù)的增值利用
  各地根據(jù)工作條件，兼顧需求與可能，有步驟、有重點地探索建立匯算清繳數(shù)據(jù)應用分析工作機制，研究制定適合本地區(qū)的匯算清繳數(shù)據(jù)應用分析指標；研究建立匯算清繳數(shù)據(jù)分析模型，確定科學、實用的所得稅涉稅風險預警指標、涉稅風險預警值。
  （六）探索所得稅風險管理模式，加強涉稅風險應對處理
  企業(yè)所得稅風險管理是一個系統(tǒng)性工程，各地要積極探索風險管理模式。所得稅稅政部門要充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，集中優(yōu)勢力量，組建專業(yè)性強、業(yè)務能力高、實踐經(jīng)驗豐富的團隊，將企業(yè)所得稅風險管理納入所在單位風險管理工作中。逐步建立健全風險指標和風險特征庫，形成風險分析識別、等級排序和應對處理的有效機制。加強對風險事項后續(xù)應對處理的延伸管理，跟蹤了解風險事項處理情況，避免出現(xiàn)風險隱患應對虎頭蛇尾現(xiàn)象。加強風險應對處理情況的后續(xù)管理，修正涉案企業(yè)風險管理信息，反饋到稅源、征管、稽查等環(huán)節(jié)，形成涉稅風險管理的閉環(huán)系統(tǒng)。
  五、配合績效考核，明確匯繳考核指標
  2014年是稅務系統(tǒng)開展績效考核管理的第一年，各地應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務系統(tǒng)2014年績效管理工作實施方案〉和〈稅務系統(tǒng)2014年績效計劃〉的通知》（稅總發(fā)〔2014〕9號）要求，認真利用匯算清繳數(shù)據(jù)，配合落實績效考核工作。對稅總發(fā)〔2014〕9號文件附件3績效考核指標中“企業(yè)所得稅征管效能考核標準”相關數(shù)據(jù)，具體口徑如下：
  （一）年度預繳率
  年度預繳率＝當年度預繳所得稅額÷當年度企業(yè)所得稅入庫額
  其中，當年度預繳所得稅額，指稅收統(tǒng)計口徑的2014年納稅年度預繳所得稅款。當年度企業(yè)所得稅入庫額，指稅收統(tǒng)計口徑的2014年納稅年度預繳所得稅款以及稅收統(tǒng)計口徑的本年匯算清繳入庫數(shù)，扣除非居民繳納稅款及以前年度清欠稅款數(shù)額。
  （二）申報率
  申報率（匯算面）＝實際參加匯算清繳戶數(shù)據(jù)÷應參加匯算清繳戶數(shù)據(jù)。
  其中，實際參加匯算清繳戶數(shù)據(jù)，指稅務征管系統(tǒng)中顯示進行年度（2013年）申報的戶數(shù)。應參加匯算清繳戶數(shù)據(jù)，是指稅務征管系統(tǒng)中顯示已做稅務登記顯示正常的戶數(shù)（2013年底）。
  （三）數(shù)據(jù)差錯率
  數(shù)據(jù)差錯率＝實際參加匯算清繳戶數(shù)的數(shù)據(jù)差錯戶÷實際參加匯算清繳戶數(shù)
  其中，實際參加匯算清繳戶數(shù)的數(shù)據(jù)差錯戶，指企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)采集接口規(guī)范中顯示的差錯戶數(shù)。差錯數(shù)據(jù)包括兩個方面，一是基本信息數(shù)據(jù)差錯；二是企業(yè)申報信息數(shù)據(jù)差錯。
  （四）上報匯總數(shù)據(jù)的時限
  按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）規(guī)定，匯算清繳結束60日內上報匯總數(shù)據(jù)的最后時限，應為2014年7月31日之前。

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