根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律法規(guī)，為配合個(gè)人所得稅改革，國家稅務(wù)總局決定調(diào)整《中國稅收居民身份證明》（以下簡稱《稅收居民證明》，見附件1）開具部分事項(xiàng)?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、申請人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局（以下稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）申請開具《稅收居民證明》。中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其中國總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。
二、申請人申請開具《稅收居民證明》應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：
（一）《中國稅收居民身份證明》申請表（見附件2）；
（二）與擬享受稅收協(xié)定待遇收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或者股東會決議、相關(guān)支付憑證等證明資料；
?。ㄈ┥暾埲藶閭€(gè)人且在中國境內(nèi)有住所的，提供因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明材料，包括申請人身份信息、住所情況說明等資料；
?。ㄋ模┥暾埲藶閭€(gè)人且在中國境內(nèi)無住所，而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的，提供在中國境內(nèi)實(shí)際居住時(shí)間的證明材料，包括出入境信息等資料；
?。ㄎ澹┚硟?nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)通過其總機(jī)構(gòu)提出申請時(shí)，還需提供總分機(jī)構(gòu)的登記注冊情況；
?。┖匣锲髽I(yè)的中國居民合伙人作為申請人提出申請時(shí)，還需提供合伙企業(yè)登記注冊情況。
上述填報(bào)或提供的資料應(yīng)提交中文文本，相關(guān)資料原件為外文文本的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供中文譯本。申請人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上述資料的復(fù)印件時(shí)，應(yīng)在復(fù)印件上加蓋申請人印章或簽字，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核驗(yàn)原件后留存復(fù)印件。
三、本公告自2019年5月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于開具〈中國稅收居民身份證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第40號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第二條、第四條和附件1、附件2同時(shí)廢止。
特此公告。
附件：1.中國稅收居民身份證明
國家稅務(wù)總局
2019年4月1日
基本信息 | 申請人名稱（姓名）： 英文名稱（姓名）： 納稅人識別號： 聯(lián)系地址： 聯(lián)系電話： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱： |
申請開具《稅收居民證明》有關(guān)信息 | 申請年度： 締約對方國家（地區(qū)）： 對方納稅人名稱：英文： 中文： 對方納稅人識別號： 擬享受協(xié)定名稱一： 擬享受協(xié)定條款一： 擬享受協(xié)定收入金額一： 預(yù)計(jì)減免稅金額一： 擬享受協(xié)定名稱二： 擬享受協(xié)定條款二： 擬享受協(xié)定收入金額二： 預(yù)計(jì)減免稅金額二： |
申請人為個(gè)人時(shí)填報(bào) | 國家（地區(qū)）： 職業(yè)： 身份證件： 證件號碼： 在中國境內(nèi)是否有住所： 是：口 否：口 如無住所，申請年度在中國境內(nèi)是否居住累計(jì)滿183天： 是：口 否：口 現(xiàn)居住住址： 在中國境內(nèi)居住滿183天的年度是否連續(xù)滿6年（含6年）：是：口 否：口 合伙企業(yè)名稱： 合伙企業(yè)納稅人識別號： 合伙企業(yè)所在國家（地區(qū)）： 合伙企業(yè)所在地： |
申請人為企業(yè)時(shí)填報(bào) | 注冊登記地： 依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的居民企業(yè)，認(rèn)定文號： 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地： 境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)名稱： 所在地： 境外分支機(jī)構(gòu)名稱： 所在國家（地區(qū)）： 合伙企業(yè)名稱： 合伙企業(yè)納稅人識別號： 合伙企業(yè)所在國家（地區(qū)）： 合伙企業(yè)所在地： |
聲明： 此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫，對填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。 申請人或者代理人(簽名或者蓋章)：_________________ 日期：_____年___月___日 | |
一、適用范圍
申請人（企業(yè)或個(gè)人）為享受中國政府簽署的稅收協(xié)定，內(nèi)地與香港、澳門簽署的稅收安排以及大陸與臺灣簽署的稅收協(xié)議，航空協(xié)定稅收條款，海運(yùn)協(xié)定稅收條款，汽車運(yùn)輸協(xié)定稅收條款，互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函的協(xié)定待遇，就其構(gòu)成中國稅收居民身份的任一公歷年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《中國稅收居民身份證明》（以下簡稱《稅收居民證明》）時(shí)填報(bào)。
二、本條表頭項(xiàng)目
（一）申請人為個(gè)人的，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。其中，在中國境內(nèi)有住所的居民個(gè)人是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人；在中國境內(nèi)無住所居民個(gè)人是指一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的無住所個(gè)人。
（二）申請人為企業(yè)的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
三、本表各欄填寫
1.申請人名稱（姓名）：申請人為個(gè)人時(shí)，填寫個(gè)人姓名；申請人為企業(yè)時(shí)，填寫企業(yè)名稱。
2.納稅人識別號：申請人為個(gè)人的，如有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”，沒有中國公民身份號碼的，則填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號；申請人為企業(yè)的，填寫企業(yè)的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱：申請人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱。
4.申請年度：申請人申請開具《稅收居民證明》的任一公歷年度。
5.締約對方國家（地區(qū)）：申請開具《稅收居民證明》擬適用的對方國家（地區(qū)）。
6.對方納稅人名稱：與該《稅收居民證明》有關(guān)且與申請人發(fā)生業(yè)務(wù)往來的締約對方納稅人（企業(yè)或個(gè)人）名稱。
7.對方納稅人識別號：對方納稅人在締約對方國家（地區(qū)）的納稅人（企業(yè)或個(gè)人）識別號。
8.擬享受協(xié)定名稱：申請人向締約對方申請享受的中國政府簽署的稅收協(xié)定，內(nèi)地與香港、澳門簽署的稅收安排以及大陸與臺灣簽署的稅收協(xié)議，航空協(xié)定稅收條款，海運(yùn)協(xié)定稅收條款，汽車運(yùn)輸協(xié)定稅收條款，互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函名稱。
9.擬享受協(xié)定條款：申請人向締約對方申請享受協(xié)定的條款，包括：股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、常設(shè)機(jī)構(gòu)和營業(yè)利潤、財(cái)產(chǎn)收益、國際運(yùn)輸、獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)、非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)（受雇所得）、演藝人員和運(yùn)動員、退休金、政府服務(wù)、教師和研究人員、學(xué)生、其他所得等。每行填報(bào)一個(gè)條款，如涉及兩個(gè)以上條款的，請另行附報(bào)說明。
10.擬享受協(xié)定收入金額：填報(bào)與該《稅收居民證明》有關(guān)、申請人取得的擬享受稅收協(xié)定的收入金額。每行填報(bào)對應(yīng)協(xié)定條款的擬享受稅收協(xié)定的收入金額，合伙企業(yè)的合伙人填寫按照合伙協(xié)議或分配協(xié)議計(jì)算的合伙人應(yīng)取得的收入金額。收入金額為外幣的應(yīng)按照填報(bào)申請表當(dāng)日匯率中間價(jià)換算為人民幣金額。每行填報(bào)一個(gè)條款，如涉及兩個(gè)以上條款的，請另行附報(bào)說明。
11.預(yù)計(jì)減免稅金額：填報(bào)與該《稅收居民證明》有關(guān)、申請人擬享受稅收協(xié)定待遇在締約對方減免稅收金額。即：按照締約對方法律規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳納稅款金額與按照稅收協(xié)定計(jì)算的應(yīng)繳納稅款金額之差。每行填報(bào)對應(yīng)協(xié)定條款預(yù)計(jì)減免稅金額。減免稅金額為外幣的應(yīng)按照填報(bào)申請表當(dāng)日匯率中間價(jià)換算為人民幣金額。每行填報(bào)一個(gè)條款，如涉及兩個(gè)以上條款的，請另行附報(bào)說明。
12.身份證件、證件號碼：填寫申請人為個(gè)人時(shí)有效的身份證件類型及證件號碼。
13.在中國境內(nèi)是否有住所：申請人根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條第一款、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二條等規(guī)定判定情況。選“是”時(shí)應(yīng)附送相關(guān)資料。
14.如無住所，申請年度在中國境內(nèi)是否居住累計(jì)滿183天：填報(bào)申請人根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條第二款等規(guī)定判定情況。選“是”時(shí)應(yīng)附送相關(guān)資料。
15.在中國境內(nèi)居住滿183天的年度是否連續(xù)滿6年（含6年）：申請人根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條第一款、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第四條等規(guī)定判定是否連續(xù)滿6年情況。
16.現(xiàn)居住地址：申請人為個(gè)人時(shí)其本人在中國境內(nèi)的習(xí)慣性住所或者無住所的現(xiàn)居住地址。
17.境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)名稱、境外分支機(jī)構(gòu)名稱：中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)通過其總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請時(shí)填報(bào)。
18.合伙企業(yè)名稱、合伙企業(yè)納稅人識別號、所在國家（地區(qū)）、所在地：中國境內(nèi)注冊的合伙企業(yè)以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請時(shí)填報(bào)。
19.申請人或者代理人簽名：由企業(yè)法定代表人或者其授權(quán)代表負(fù)責(zé)人、個(gè)人本人或者其授權(quán)人簽名并/或者蓋章，并填寫聲明日期。
四、其他事項(xiàng)說明
以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，申請人提交的申請表原件和相關(guān)資料、《稅收居民證明》復(fù)印件由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保存?zhèn)洳椤Ｈ缇喖s對方稅務(wù)主管當(dāng)局對《稅收居民證明》樣式有特殊要求的，申請人的書面說明及締約對方《稅收居民證明》樣式由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保存?zhèn)洳椤?/font>
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