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標(biāo)題: 北京、海南：建安單位異地預(yù)繳企業(yè)所得稅能否扣除分包款？ [打印本頁]

作者: newid_happytime 時間: 2020-7-9 09:06
標(biāo)題: 北京、海南：建安單位異地預(yù)繳企業(yè)所得稅能否扣除分包款？
問：建安總承包單位異地預(yù)繳企業(yè)所得稅按項目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%向項目所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅。根據(jù)《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳若干事項的公告》（海南省國家稅務(wù)局公告2017年第1號）項目實(shí)際經(jīng)營收入不含支付給分包單位的款項。請問在北京預(yù)繳企業(yè)所得稅時是否可以抵扣從分包單位取得的發(fā)票？北京對“實(shí)際經(jīng)營收入”的定義是什么？

12366北京中心（2020-06-30）答復(fù)：請參閱《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）第三條規(guī)定：“建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅?！?br /> 其中“實(shí)際經(jīng)營收入”為收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他扣除支付給其他單位的款項。
附：《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳若干事項的公告》（海南省國家稅務(wù)局公告2017年第1號）規(guī)定：省內(nèi)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨市縣設(shè)立的項目部（包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段、工程隊、施工隊等，下同），應(yīng)按項目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2% 向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅。項目實(shí)際經(jīng)營收入不含支付給分包單位的款項。

你們預(yù)繳企業(yè)所得稅時，是否可以抵扣從分包單位取得的發(fā)票？

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