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標(biāo)題: 誤區(qū)：一般納稅人跨區(qū)施工都是按照2%在施工地預(yù)繳增值稅！ [打印本頁(yè)]

作者: newid_happytime 時(shí)間: 2020-7-8 09:06
標(biāo)題: 誤區(qū)：一般納稅人跨區(qū)施工都是按照2%在施工地預(yù)繳增值稅！
誤區(qū)
一般納稅人跨區(qū)施工都是按照2%在施工地預(yù)繳增值稅！
答復(fù)
不一定按照2%預(yù)繳增值稅。
1、一般納稅人適用一般計(jì)稅法計(jì)稅的：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)?扣除?付的分包款后的余額，按照 2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng) 預(yù) 繳稅款 =( 全部價(jià) 款和價(jià) 外費(fèi) - 付的分包款 )÷(1+9%)×2%
2、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)扣除付的分包款后的余額，按照 3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng) 預(yù) 繳稅款 =( 全部價(jià) 款和價(jià) 外費(fèi) - 付的分包款 )÷(1+3%)×3%
參考
1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))第四條規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：
(一) 一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))第三條規(guī)定，納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))。
來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)

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