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標(biāo)題: 寧波市國家稅務(wù)局甬國稅發(fā)[2004]154號寧波市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)稅收情報交換管理工作操作辦法（試行）的通知 [打印本頁]

作者: 浙江政策君 時間: 2020-7-7 10:08
標(biāo)題: 寧波市國家稅務(wù)局甬國稅發(fā)[2004]154號寧波市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)稅收情報交換管理工作操作辦法（試行）的通知

寧波市國家稅務(wù)局
寧波市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)稅收情報交換管理工作操作辦法（試行）的通知
甬國稅發(fā)[2004]154號

  寧波市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)稅收情報交換管理工作操作辦法（試行）的通知
  甬國稅發(fā)[2004]154號
  全文有效
  各縣（市）區(qū)國家稅務(wù)局，市局各直屬單位：
  現(xiàn)將《寧波市國家稅務(wù)局稅收情報交換管理工作操作辦法》（試行）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
  寧波市國家稅務(wù)局稅收情報交換管理工作操作辦法（試行）
  第一章總則
  第一條為了加強(qiáng)國際稅收管理，規(guī)范我市國稅機(jī)關(guān)稅收情報交換工作，根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收情報交換管理規(guī)程》（試行）的規(guī)定，結(jié)合我局情報交換工作的實(shí)際，制訂本操作辦法。
  第二條本辦法適用于市局所屬國稅機(jī)關(guān)按照稅收協(xié)定情報交換條款組織實(shí)施情報交換工作的全過程。
  第三條市局國際稅務(wù)管理處負(fù)責(zé)全市的稅收情報交換工作的管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。
  縣級國稅機(jī)關(guān)的國際（涉外）稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)所轄區(qū)域的稅收情報交換管理工作。
  國際（涉外）稅收管理部門應(yīng)配備專職稅收情報交換工作人員，不得隨意更換。所配備的人員應(yīng)具備相應(yīng)國際稅收業(yè)務(wù)知識以及相應(yīng)的英語閱讀和寫作能力；應(yīng)就稅收情報交換工作單獨(dú)設(shè)置工作臺賬，逐件登記，并注意保密。
  第二章由對方提出情報交換的執(zhí)行程序
  第四條市局收到情報交換公函后的執(zhí)行程序
  （一）根據(jù)地址及查處內(nèi)容等核實(shí)查處事項(xiàng)的管轄地。如涉及地方稅務(wù)局管轄的，由市局與地方稅務(wù)局協(xié)調(diào)；
  （二）組織翻譯。將情報正文和相關(guān)資料譯成中文；
  （三）轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局文件并進(jìn)一步提出要求，指導(dǎo)縣級國稅機(jī)關(guān)實(shí)施查處行為，解答核查過程中出現(xiàn)的問題，向國家稅務(wù)總局報告有關(guān)事項(xiàng)；
  如情報涉及多個地區(qū)或情報核查內(nèi)容復(fù)雜的，由市局負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)核查工作。
  （四）將核查結(jié)果上報國家稅務(wù)總局。
  第五條情報涉及的縣級國稅機(jī)關(guān)收到市局轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務(wù)總局文件后的執(zhí)行程序
  （一）執(zhí)行有關(guān)情報的核查和處理。根據(jù)管戶的情況，由國際（涉外）稅收管理部門負(fù)責(zé)組織核查；
  （二）按下列順序進(jìn)行情報的核查工作。
  1.利用案頭現(xiàn)有的納稅人資料，以核查來函中提出的問題，或核對來函中注明的情況。核查的依據(jù)包括：納稅人在案的基本情況、納稅申報表、注冊會計師查帳報告、財務(wù)報表等；
  2.案頭資料缺乏或不完全，或納稅人未申報收入的，可按情報上注明的地址或經(jīng)查詢確認(rèn)的地址向納稅人發(fā)出“查詢通知單”，也可直接向納稅人詢問；
  3.涉及案情復(fù)雜的，可經(jīng)上級國稅機(jī)關(guān)同意，有計劃地組織進(jìn)行專案稅務(wù)調(diào)查；
  4.對于納稅人漏報、少報或不報來函中所載收入的，一經(jīng)查實(shí)，在執(zhí)行情報交換程序的同時，還應(yīng)按稅收協(xié)定、我國稅法及刑法的規(guī)定補(bǔ)征稅款，加收滯納金、罰款及移交司法機(jī)關(guān)處理等。
  第六條核查完畢后，負(fù)責(zé)核查的縣級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時以密文形式向市局上報核查報告，其中，專項(xiàng)情報核查報告應(yīng)包括對方情報涉及的納稅人基本資料，情報請求項(xiàng)目的核查結(jié)果、證明相關(guān)款項(xiàng)支付、交易、文件真實(shí)性的有效憑證和報告復(fù)印件等，并擬寫英文回復(fù)函；市局負(fù)責(zé)審核核查報告并在規(guī)定的期限內(nèi)向國家稅務(wù)總局報送核查報告和英文回復(fù)函。

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