亚洲v欧美日韩一区|中国不卡视频免费一区二区|小黄片观看视频欧美|在线观看加勒比网站|丁香精品久久亚洲日本片|成人免费AV大片|美女婷婷综合骚妇无码|亚洲女人的大黑逼视频一区二区三区|成人操人在线播放|久久久一二三区

Tax100 稅百

標(biāo)題: 國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局 國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局通告2019年第3號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問(wèn)題的通告 [打印本頁(yè)]
作者: 廣東政策君    時(shí)間: 2020-7-6 11:57
標(biāo)題: 國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局 國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局通告2019年第3號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問(wèn)題的通告
國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局
國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問(wèn)題的通告
國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局通告2019年第3號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問(wèn)題的通告
  國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局通告2019年第3號(hào)
  全文有效
  2019.1.23
  
  按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（2019年第4號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合深圳實(shí)際，現(xiàn)將我市增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問(wèn)題通告如下：
   一、我市小規(guī)模納稅人納稅期限為一個(gè)季度，以一個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人（含個(gè)體工商戶(hù)及臨時(shí)稅務(wù)登記中的個(gè)人，下同）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，季度銷(xiāo)售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）的，免征增值稅。
   小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，季度銷(xiāo)售額合計(jì)超過(guò)30萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)30萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額免征增值稅。
   二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，差額后季度銷(xiāo)售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元的，享受免征增值稅政策。
   三、按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期免征增值稅的銷(xiāo)售額度。
   四、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱(chēng)的其他個(gè)人，采取一次性收取租金（包括預(yù)收款）的形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元（含本數(shù)）的，免征增值稅。
   五、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
   一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的相關(guān)事宜，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（2018年第18號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問(wèn)題的公告》（2018年第20號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
   六、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。本通告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
   七、小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、本通告第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。
   八、小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
   已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票；已經(jīng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅。
   九、小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)同時(shí)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。
   十、小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，當(dāng)期因開(kāi)具（自行開(kāi)具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)）增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
   十一、小規(guī)模納稅人如按規(guī)定需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票的，在一個(gè)季度內(nèi)銷(xiāo)售額合計(jì)超過(guò)30萬(wàn)元的，應(yīng)在銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的當(dāng)次，一并就累計(jì)代開(kāi)普通發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算預(yù)繳稅款。季度銷(xiāo)售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元的，免稅代開(kāi)。
   十二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免征增值稅規(guī)定的，不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)或自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，即小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的按項(xiàng)目免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)及無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，季度銷(xiāo)售額合計(jì)無(wú)論是否超過(guò)30萬(wàn)元，不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)或自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以自行開(kāi)具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)免稅普通發(fā)票，不需預(yù)繳稅款。
   十三、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的按項(xiàng)目免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)及無(wú)形資產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以按規(guī)定申請(qǐng)放棄免稅。放棄免稅后，符合條件的可以自行開(kāi)具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
   十四、我市小規(guī)模納稅人按征收方式分為查賬征收和定期定額征收，實(shí)行查賬征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》；實(shí)行定期定額征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶(hù)納稅人）》。
   查賬征收的小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶(hù)及其他個(gè)人），季度銷(xiāo)售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《增值稅納稅申報(bào)表》，下同）第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第18欄“小微企業(yè)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。
   查賬征收的個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人，季度銷(xiāo)售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。
   查賬征收的小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元的，代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額按銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第一項(xiàng)“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3％征收率）”第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列以及第二項(xiàng)“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5％征收率）”第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)，代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳稅款分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第21欄“預(yù)繳稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。
   十五、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的按項(xiàng)目免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額應(yīng)分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第17欄“本期免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填報(bào)。
   十六、適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，在《增值稅納稅申報(bào)表》“免稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額。
   十七、小規(guī)模納稅人2019年第一季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，但當(dāng)期因代開(kāi)普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可以在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
   十八、小規(guī)模納稅人按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》（表式及填報(bào)說(shuō)明見(jiàn)附件）予以反映。無(wú)抵減、抵免情況的納稅人，不填報(bào)此表。
   十九、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人是指沒(méi)有達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。
   二十、本通告自2019年1月1日起施行。
   特此通告。
   附件：
   1．增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表
   2．《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明
  附件1
  增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表
  稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日
  納稅人名稱(chēng)（公章）： 金額單位：元至角分
一、減稅項(xiàng)目
減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng) 欄次 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅額 期末余額
1 2 3=1+2 4≤3 5=3-4
合計(jì) 1
2
3
4
5
6
二、免稅項(xiàng)目
免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng) 欄次 免征增值稅項(xiàng)目
銷(xiāo)售額 		免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目
本期實(shí)際扣除金額 		扣除后免稅銷(xiāo)售額 免稅銷(xiāo)售額
對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額 		免稅額
1 2 3=1-2 4 5
合 計(jì) 7
出口免稅 8 —— —— —— ——
其中：跨境服務(wù) 9 —— —— —— ——
10
11
12
13
14
15
16

  附件2
  《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明
   一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě)。僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)本表。
   二、“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“主表”）。
   三、“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)。
   （一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。
   （二）第1列“期初余額”：填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。
   （三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。
   （四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫(xiě)。
   （五）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。
   一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。
   小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。
   （六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫(xiě)。
    四、“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫(xiě)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫(xiě)本欄。
   （一）“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。
   （二）“出口免稅”填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷(xiāo)售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷(xiāo)售額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本欄。
   （三）第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人免稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。
   一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。
   小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第12行“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”。
   （四）第2列“免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫(xiě)扣除金額；無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“0”。
   （五）第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”:按表中所列公式填寫(xiě)。
   （六）第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本列，一般納稅人按下列情況填寫(xiě)：
   1.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；
   2.納稅人本期銷(xiāo)售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；
   3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”。
   （七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫(xiě)，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。
   一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×適用稅率-第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
   小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×征收率。
附件:




歡迎光臨 Tax100 稅百 (http://www.hjtg28.cn/) Powered by Discuz! X5.1