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Tax100 稅百

標(biāo)題: 國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局滬稅函〔2019〕99號關(guān)于印發(fā)《上海市稅務(wù)系統(tǒng)依法分類處理涉稅信訪訴求清單（修訂稿）》的通知 [打印本頁]

作者: 上海政策君 時間: 2020-6-30 11:38
標(biāo)題: 國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局滬稅函〔2019〕99號關(guān)于印發(fā)《上海市稅務(wù)系統(tǒng)依法分類處理涉稅信訪訴求清單（修訂稿）》的通知

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局
關(guān)于印發(fā)《上海市稅務(wù)系統(tǒng)依法分類處理涉稅信訪訴求清單（修訂稿）》的通知
滬稅函〔2019〕99號

國家稅務(wù)總局上海市各區(qū)稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局各稅務(wù)分局、各稽查局、市局機關(guān)各處室、各事業(yè)單位：
2018年本市稅務(wù)系統(tǒng)實行了國稅地稅征管改革，職能配置和機構(gòu)設(shè)置進行了調(diào)整。為了保障本系統(tǒng)依法分類處理信訪訴求工作有序開展，根據(jù)國家稅務(wù)總局辦公廳依法分類處理信訪訴求工作規(guī)程，結(jié)合現(xiàn)有工作職能，市局對原《上海市稅務(wù)系統(tǒng)關(guān)于通過法定途徑分類處理涉稅信訪投訴請求清單（試行）》（滬國稅函〔2016〕20號）做了修訂，現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真貫徹落實。
特此通知。

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2019年11月21日

上海市稅務(wù)系統(tǒng)依法分類處理涉稅信訪

訴求清單（修訂稿）

  為貫徹落實中央關(guān)于信訪工作制度改革的要求，堅持用法治思維和法治方式緩解化解社會矛盾和問題，保障群眾合理合法的信訪投訴請求依照法律規(guī)定和程序得到合理合法的結(jié)果，根據(jù)國務(wù)院《信訪條例》、國家信訪局《依法分類處理信訪訴求工作規(guī)則》（國信發(fā)〔2017〕19號）以及稅務(wù)系統(tǒng)信訪工作有關(guān)規(guī)定，制定本清單。
  本清單適用于上海市稅務(wù)系統(tǒng)對信訪訴求的分類處理，但已經(jīng)、正在或者依法應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議解決的除外。對屬于本清單規(guī)定以外情形的，稅務(wù)機關(guān)信訪工作部門不予受理，但應(yīng)當(dāng)告知信訪人依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定程序向有關(guān)機關(guān)提出。
  一、申訴投訴類訴求
  申訴投訴類訴求，是指公民、法人或其他組織反映稅務(wù)機關(guān)及其工作人員下列行為侵犯納稅人合法權(quán)益，依據(jù)法律法規(guī)或組織章程規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)申訴投訴，要求重新做出處理、解決矛盾糾紛或事項。
  （一）對稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不服
  1．申訴的主體：具體行政行為相對人。
  2．爭議的具體內(nèi)容：具體行政行為相對人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服或有異議。

序號	投訴類別	備注
1	征稅行為	包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
2	行政許可、行政審批行為
3	發(fā)票管理行為	包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。
4	稅收保全措施、強制執(zhí)行措施
5	行政處罰行為	包括罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。
6	不依法履行下列職責(zé)的行為	包括頒發(fā)稅務(wù)登記、開具出具完稅憑證、行政賠償、行政獎勵、其他不依法履行職責(zé)的行為。
7	資格認(rèn)定行為
8	不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為
9	政府信息公開工作中的具體行政行為
10	納稅信用等級評定行為
11	通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為
12	其他具體行政行為

3．法定途徑：可以通過行政復(fù)議，行政訴訟等途徑解決。

  4．適用條件及期限：
  （1）行政復(fù)議管轄
  對各級稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。對各區(qū)稅務(wù)局下設(shè)稅務(wù)所的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。對上海市稅務(wù)局各稅務(wù)分局和各稽查局的具體行政行為不服的，向上海市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。
  行政機關(guān)及其工作人員在行使行政職權(quán)時存在侵犯人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)情形的，受害人有取得賠償?shù)臋?quán)利。賠償請求人要求賠償應(yīng)當(dāng)先向賠償義務(wù)機關(guān)提出，也可以在申請行政復(fù)議和提起行政訴訟時一并提出。
  （2）行政復(fù)議時限
  對稅務(wù)機關(guān)上述具體行政行為不服，申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。
  （3）行政訴訟管轄
  行政案件由最初作出行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄。
  （4）行政訴訟時限
  公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出。法律另有規(guī)定的除外。
  5．主要政策法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國行政復(fù)議法》《中華人民共和國行政訴訟法》《中華人民共和國行政強制法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國國家賠償法》《中華人民共和國政府信息公開條例》《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》。
  （二）對稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)的投訴
  1．投訴的主體：納稅人、繳費人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人。
  2．投訴的具體內(nèi)容：

序號	投訴類別	具體內(nèi)容
1	服務(wù)言行	稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)用語不符合文明服務(wù)規(guī)范要求的；
1	服務(wù)言行	稅務(wù)機關(guān)工作人員行為舉止不符合文明服務(wù)規(guī)范要求的。
2	服務(wù)質(zhì)效	稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未準(zhǔn)確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致納稅人應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策的；
		稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定落實首問責(zé)任、一次性告知、限時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務(wù)制度的；
		稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按辦稅事項“最多跑一次”服務(wù)承諾辦理涉稅業(yè)務(wù)的；
		稅務(wù)機關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的；
		稅務(wù)機關(guān)及其工作人員擅自要求納稅人提供規(guī)定以外資料的；
		稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強制代理、指定代理的。
3	侵害納稅人合法權(quán)益	指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益而進行的其他投訴。

  3．法定途徑：納稅服務(wù)投訴，可以向本級稅務(wù)機關(guān)提交，也可以向其上級稅務(wù)機關(guān)提交。
  納稅服務(wù)投訴原則上采取實名投訴。投訴可以通過網(wǎng)絡(luò)、電話、信函或者當(dāng)面等方式提出。
  納稅人進行實名投訴，應(yīng)當(dāng)列明下列事項：
  （1）投訴人的姓名（名稱）、有效聯(lián)系方式；
  （2）被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關(guān)信息及其所屬單位；
  （3）投訴請求、主要事實、理由。
  納稅人通過電話或者當(dāng)面方式提出投訴的，稅務(wù)機關(guān)在告知納稅人的情況下可以對投訴內(nèi)容進行錄音或者錄像。
  已就具體行政行為申請稅務(wù)行政復(fù)議或者提起稅務(wù)行政訴訟，但具體行政行為存在不符合文明規(guī)范言行問題的，可就該問題單獨向稅務(wù)機關(guān)進行投訴。
  4．主要政策法規(guī)依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的公告（2019年第27號）。
  二、納稅服務(wù)類辦理事項訴求
  （一）涉稅事項辦理
  涉稅事項辦理是指納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅相關(guān)人依據(jù)稅收法律法規(guī)和規(guī)章向稅務(wù)機關(guān)提出辦理信息報告、稅務(wù)認(rèn)定、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報、稅收優(yōu)惠、涉稅證明等稅收法定業(yè)務(wù)。
  1．請求的主體：納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅相關(guān)人。
  2．請求的具體內(nèi)容：屬于國家稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》列舉的涉稅事項辦理項目。
  3．辦理渠道：各級稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳和電子稅務(wù)局。
  4．政策依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范。
  （二）納稅咨詢
  1．請求的主體：納稅人、繳費人、扣繳義務(wù)人和社會公眾。
  2．請求的具體內(nèi)容：要求稅務(wù)機關(guān)提供稅收政策、辦稅繳費流程等咨詢服務(wù)。
  3．辦理渠道：12366納稅服務(wù)熱線、12366納稅服務(wù)平臺、稅務(wù)門戶網(wǎng)站和各級稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳。
  4．政策依據(jù)：全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范。
  三、政府信息公開類訴求
  依申請公開政府信息，是公民、法人或其他組織依法向行政機關(guān)申請獲取相關(guān)政府信息的活動。
  （一）申請的主體：公民、法人或其他組織。
  （二）申請內(nèi)容：根據(jù)自身生產(chǎn)、生活、科研等特殊需要，申請獲取相關(guān)涉稅信息。
  （三）法定途徑：政府信息公開申請。
  （四）主要政策法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國政府信息公開條例》《上海市政府信息公開規(guī)定》。
  四、稅收違法類檢舉
  稅收違法類檢舉是指公民、法人或者其他組織向稅務(wù)機關(guān)檢舉公民、法人或其他組織的稅收違法違紀(jì)事實或提供線索，或控告檢舉稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定執(zhí)法，請求稅務(wù)機關(guān)依法制止、懲處，并維護公民、法人或者其他組織合法權(quán)益免遭違法行為侵犯的行為。
  （一）對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定執(zhí)法的控告或者檢舉
  1．控告檢舉的主體：公民、法人或者其他組織。
  2．具體的控告檢舉內(nèi)容：
  （1）涉稅文件違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的；
  （2）稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未履行法定職責(zé)的；
  （3）稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在實施具體行政行為時事實不清、證據(jù)不足、程序錯誤、適用法律依據(jù)不正確等；
  （4）其他不符合稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的行政行為。
  3．法定途徑：
  由督察內(nèi)審部門或者承擔(dān)稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查職責(zé)的部門代表本級稅務(wù)機關(guān)組織開展執(zhí)法督察工作。
  注：涉稅文件違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級稅收規(guī)范性文件的，也可由文件起草部門或者政策法規(guī)部門處理。
  4．主要政策法規(guī)依據(jù)：稅收執(zhí)法督察規(guī)則、12366納稅服務(wù)熱線接收稅收違法行政行為舉報管理辦法。
  （二）檢舉納稅人稅收違法行為
  1．檢舉的主體：單位、個人
  2．檢舉的違法行為

序號	檢舉類別	具體內(nèi)容
1	稅收違法行為	涉嫌偷稅的行為
2		逃避追繳欠稅的行為
3		騙稅的行為
4		虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票的行為
5		社會團體不按照規(guī)定接受監(jiān)督檢查的行為
6		其他稅收違法行為

3．法定途徑：稅收違法行為檢舉。
4．主要政策法規(guī)依據(jù)：《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第24號）。

作者: 蛋撻 時間: 2020-7-28 10:13
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局滬稅函〔2019〕99號關(guān)于印發(fā)《上海市稅務(wù)系統(tǒng)依法分類處理涉稅信訪訴求清單（修訂稿）》的通知。

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