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標(biāo)題: 蘇州工業(yè)園區(qū)國稅：【申報(bào)攻略-非居民稅收】非居民業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)及常見問題 [打印本頁]
作者: 縱橫四海 時間: 2019-11-30 14:19
標(biāo)題: 2020年度鄭州市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費(fèi)開始征收啦
近期有較多納稅人咨詢非居民業(yè)務(wù)的操作問題，小編特意為大家梳理了其中的注意事項(xiàng)和常見問題?？赐暌韵聝?nèi)容再也不用擔(dān)心出錯了，快來一起學(xué)習(xí)一下吧！
一
電子稅務(wù)局“非居民業(yè)務(wù)辦稅引導(dǎo)”各模塊填寫注意事項(xiàng)
1、組織臨時登記
在填寫臨時稅務(wù)登記時，納稅人名稱、法定代表人、國標(biāo)行業(yè)、非居民國籍請如實(shí)填寫。其中納稅人行政區(qū)劃根據(jù)所屬街道選擇吳中區(qū)（唯亭、勝浦）或者虎丘區(qū)（婁葑、斜塘、跨塘、湖西、湖東）。
2、合同備案
①選擇合同類型：源泉扣繳、指定扣繳（即境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人發(fā)包工程或勞務(wù)）合同類型要選擇準(zhǔn)確，否則會影響后續(xù)操作，值得注意的是源泉扣繳的其他所得僅指擔(dān)保費(fèi)所得；
②合同字號會自動跳出；
③簽訂合同日期：備案日期必須在簽訂合同日期的30天之內(nèi)；
④合同執(zhí)行終止日期：必須在申報(bào)扣繳稅款日期之后，否則超過期限無法進(jìn)行代扣代繳，需要進(jìn)行合同備案變更；
⑤框架合同：有效期起若未注明則為簽訂日期，有效期止為非必填項(xiàng)目（可不填寫）；
⑥合同幣種：要選擇準(zhǔn)確，之后進(jìn)行對外支付備案時幣種會自動帶出，并且與此一致；
⑦付款次數(shù)：如實(shí)填寫，如果是長期合同也可填寫較大的數(shù)字；
⑧協(xié)定所得項(xiàng)目：指定扣繳合同備案選擇“營業(yè)利潤”，源泉扣繳按照實(shí)際情況選擇；
⑨是否支付標(biāo)準(zhǔn)：
若選擇“是”可以在“合同金額”欄次進(jìn)行文本輸入，適用于無合同總金額只有支付標(biāo)準(zhǔn)的合同；
若選擇“否”可以在“合同金額”欄次填寫相應(yīng)的金額。
3、扣繳稅款
通用代扣代繳、代收代繳申報(bào)（即增值稅扣繳）
①點(diǎn)擊“扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表”或“通用代扣代繳、代收代繳申報(bào)”時，出現(xiàn)如下提示，說明該企業(yè)第一次做代扣代繳，尚未進(jìn)行代扣代繳按次稅種認(rèn)定，則需攜帶經(jīng)辦人身份證、營業(yè)執(zhí)照副本、合同前往辦稅服務(wù)廳維護(hù)；
②在非申報(bào)期進(jìn)行操作時，會出現(xiàn)“您當(dāng)前為逾期申報(bào)”的提示，此提示不影響正常申報(bào)，可以忽略；
③被扣繳納稅人識別號填寫非居民企業(yè)信息，點(diǎn)擊“回車”后會自動帶出被代扣代繳代收代繳納稅人名稱；
④如果納稅人在做代扣代繳時找不到對應(yīng)的征收品目，請攜帶合同、營業(yè)執(zhí)照副本、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳增加稅目；
⑤“稅款所屬期起”和“稅款所屬期止”填寫當(dāng)月增值稅稅款所屬期；
扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表
⑥在選擇“登記注冊類型”前必須先準(zhǔn)確選擇“扣繳義務(wù)類型”，如果選擇“法定源泉扣繳”，則根據(jù)實(shí)際情況選擇“253（港澳臺商）繳納預(yù)提所得稅的企業(yè)”或“353 繳納預(yù)提所得稅的企業(yè)”。如果選擇“指定扣繳”，則登記注冊類型欄自動跳為“352 提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)企業(yè)”；
⑦“扣繳義務(wù)人基本信息”填寫本企業(yè)信息；“納稅人基本信息”填寫非居民企業(yè)信息。其中，扣繳義務(wù)人基本信息自動跳出，核對無誤即可；
4、對外支付備案
①點(diǎn)擊對外支付備案模塊后，會出現(xiàn)下圖提示，如果選擇“是”，需要填寫稅票號碼，納稅人可自行在電子稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)用完稅憑證打印模塊查詢稅票號碼；
②已付匯金額按實(shí)際情況填寫，首次進(jìn)行對外付匯填“0”；
③本次付匯金額為含稅價；
④付匯日期：按實(shí)際對外付匯日期填列；
注意：新區(qū)非居民納稅人在電子稅務(wù)局提交對外支付備案后，請攜帶紙質(zhì)材料并加蓋公章至窗口處理
二
常見問題
1、代扣代繳時選不到對應(yīng)合同備案號是什么原因？
答：有以下兩種情況：
①合同已終止或合同執(zhí)行期尚未開始，則需要到辦稅服務(wù)廳窗口做合同備案變更。
②檢查合同備案類別是否正確，如有誤，重新進(jìn)行合同備案。
2、對外付匯合同備案的價款有誤導(dǎo)致多交稅款，是否可以申請退稅？
答：可以申請退稅，同一般退稅流程，攜帶相關(guān)證件、退（抵）稅申請表一式四份（情況說明要填寫詳細(xì)）、稅單、加蓋公章的代扣代繳申報(bào)表到辦稅服務(wù)廳申請退稅。
3、涉及享受稅收協(xié)定待遇時，有何注意事項(xiàng)？
（1）要先進(jìn)行合同備案，再進(jìn)行稅收協(xié)定備案；
（2）假設(shè)代扣代繳所得稅通過協(xié)定備案后享受5%的優(yōu)惠，則電子稅務(wù)局代扣代繳企業(yè)所得稅頁面上的“實(shí)際征收率”部分將會從10%自動改為5%。
（3）電子稅務(wù)局非居民業(yè)務(wù)辦稅引導(dǎo)模塊已開通“非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇備案”，納稅人可以通過此應(yīng)用進(jìn)行備案。
4、代扣代繳增值稅是否可以抵扣？
答：根據(jù)財(cái)稅（2016）36號文的相關(guān)規(guī)定，“納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣”。另外，文件中明確指明不得抵扣的項(xiàng)目，代扣代繳增值稅也不可抵扣。
來源：蘇州工業(yè)園區(qū)國稅
作者: 蛋撻 時間: 2020-7-31 14:17
蘇州工業(yè)園區(qū)國稅：【申報(bào)攻略-非居民稅收】非居民業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)及常見問題。
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